Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 29 grudnia 2011 r.w sprawie szczegółowej treści warunków emisji certyfikatów inwestycyjnych emitowanych
przez fundusz inwestycyjny zamknięty, który nie jest publicznym funduszem inwestycyjnym
zamkniętym
ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych;
2)
Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego;
3)
emitencie - rozumie się przez to fundusz inwestycyjny zamknięty emitujący certyfikaty
inwestycyjne, które zgodnie ze statutem funduszu inwestycyjnego nie będą oferowane
w drodze oferty publicznej ani dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym, ani wprowadzone
do alternatywnego systemu obrotu;
4)
certyfikacie inwestycyjnym - rozumie się przez to certyfikat inwestycyjny emitowany
przez fundusz inwestycyjny zamknięty, który zgodnie ze statutem funduszu inwestycyjnego
nie będzie oferowany w drodze oferty publicznej ani dopuszczony do obrotu na rynku
regulowanym, ani wprowadzony do alternatywnego systemu obrotu;
5)
certyfikacie inwestycyjnym związanym z subfunduszem - rozumie się przez to certyfikat
inwestycyjny emitowany przez fundusz inwestycyjny zamknięty z wydzielonymi subfunduszami;
Warunki emisji powinny zawierać prawdziwe, rzetelne i kompletne informacje o emitencie
i innych wskazanych w rozporządzeniu podmiotach oraz o certyfikatach inwestycyjnych
objętych warunkami emisji.
§ 3.
Warunki emisji sporządza się w języku polskim.
§ 4.
W treści warunków emisji skróty oraz sformułowania zawodowe (profesjonalne), które
mogą być niejasne dla nabywców certyfikatów inwestycyjnych niezwiązanych zawodowo
z działalnością emitenta lub z rynkiem kapitałowym, powinny zostać zdefiniowane w
rozdziale „Załączniki” jako ostatni punkt warunków emisji.
§ 5.
Wszelkie informacje stanowiące treść warunków emisji zamieszcza się według kolejności
określonej w rozporządzeniu. Jeżeli wymóg przedstawienia określonych danych nie ma
zastosowania, w treści warunków emisji powinno to zostać wyraźnie wskazane.
§ 6.
1.
Informacje finansowe przedstawione w warunkach emisji należy ujawniać w tysiącach
złotych, chyba że charakter i istotność pozycji wymagają innej dokładności. W takim
przypadku w nazwie pozycji należy określić, z jaką dokładnością ujawnia się poszczególne
informacje.
2.
Informacje podlegające przeliczeniu na euro i ujawnieniu w warunkach emisji przelicza
się na euro według następujących zasad:
1)
poszczególne pozycje bilansu przelicza się na euro według średniego kursu ogłoszonego
dla tej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień bilansowy;
2)
poszczególne pozycje rachunku wyniku z operacji przelicza się na euro według kursu
stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank
Polski dla waluty, w której zostały sporządzone informacje podlegające przeliczeniu,
na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego;
3)
różnice kursowe powstałe z przeliczenia wyniku finansowego netto, zgodnie z zasadami
określonymi w pkt 1 i 2, wykazuje się jako oddzielną pozycję kapitału własnego „różnice
kursowe z przeliczenia waluty”.
3.
Przepisów ust. 1 i 2 nie stosuje się do emitentów, którzy zgodnie z art. 13 ustawy
wyceniają aktywa i ustalają wartość zobowiązań w walucie obcej.
§ 7.
1.
Warunki emisji składają się z następujących części:
1)
„Wstępu”;
2)
rozdziału „Czynniki ryzyka”;
3)
rozdziału „Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w warunkach emisji”;
4)
rozdziału „Dane o emisji”;
5)
rozdziału „Dane o emitencie”;
6)
rozdziału „Dane o działalności emitenta oraz o depozytariuszu”;
7)
rozdziału „Dane o towarzystwie, osobach zarządzających i znaczących akcjonariuszach”;
8)
rozdziału „Oceny emitenta”;
9)
rozdziału „Sprawozdanie finansowe”;
10)
rozdziału „Informacje dodatkowe”;
11)
rozdziału „Załączniki”.
2.
W przypadku pierwszej emisji certyfikatów inwestycyjnych emitenta w warunkach emisji
nie zamieszcza się rozdziałów, o których mowa w ust. 1 pkt 8 i 9.
§ 8.
1.
We „Wstępie” zamieszcza się:
1)
tytuł „Warunki emisji certyfikatów inwestycyjnych”;
2)
nazwę, siedzibę i adres emitenta wraz z numerami telekomunikacyjnymi, adresem głównej
strony internetowej oraz adresem poczty elektronicznej, a także:
a)
oznaczenie subfunduszy - w przypadku funduszu z wydzielonymi subfunduszami,
b)
nazwę funduszu podstawowego - w przypadku funduszu powiązanego;
3)
rodzaj, konstrukcję i typ funduszu, liczbę, rodzaj i oznaczenie emisji certyfikatów
inwestycyjnych oferowanych na podstawie warunków emisji;
4)
cenę emisyjną oferowanych certyfikatów inwestycyjnych, według wzoru stanowiącego załącznik
nr 1 do rozporządzenia, albo sposób jej ustalenia oraz tryb i termin podania ceny
do wiadomości osób, do których została skierowana propozycja nabycia certyfikatów,
albo do publicznej wiadomości;
5)
określenie terminu rozpoczęcia i zakończenia przyjmowania zapisów na certyfikaty inwestycyjne,
wskazanie miejsc i sposobu przyjmowania zapisów, określenie zasad przydziału oferowanych
certyfikatów inwestycyjnych;
6)
wskazanie głównych czynników ryzyka wraz ze wskazaniem miejsca zamieszczenia w warunkach
emisji punktu zawierającego ich szczegółowy opis;
7)
wskazanie, że emisja certyfikatów inwestycyjnych odbywa się na warunkach i zgodnie
z zasadami określonymi w warunkach emisji, jak również że warunki emisji są jedynym
prawnie wiążącym dokumentem zawierającym informacje o ofercie i emitencie;
8)
datę i miejsce sporządzenia warunków emisji, z oznaczeniem daty ważności warunków
emisji oraz daty, do której informacje aktualizujące warunki emisji zostały zamieszczone
w ich treści;
9)
określenie form, miejsc i terminów, w których warunki emisji oraz załączniki i inne
wskazane dokumenty będą udostępnione publicznie;
10)
wskazanie trybu, w jakim informacje o zmianie danych zawartych w warunkach emisji,
w okresie ich ważności, będą podawane do wiadomości osób, do których została skierowana
propozycja nabycia certyfikatów, albo do publicznej wiadomości;
11)
określenie zakresu informacji o działalności emitenta, udostępnionych uczestnikom
w trakcie roku obrotowego, w przypadku gdy emitent podjął decyzję o udostępnianiu
tych informacji;
12)
spis treści zawierający listę rozdziałów i podstawowych punktów warunków emisji.
2.
W przypadku emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami informacje, o
których mowa w ust. 1 pkt 3-6, podaje się odrębnie dla każdego subfunduszu.
§ 9.
1.
W rozdziale „Czynniki ryzyka” zamieszcza się:
1)
wskazanie czynników ryzyka dla nabywcy certyfikatu inwestycyjnego, a w szczególności
wskazanie czynników związanych bezpośrednio z polityką inwestycyjną emitenta oraz
ograniczeniami w zbywalności certyfikatów inwestycyjnych;
2)
informację o konieczności zapoznania się z treścią statutu funduszu dla oceny ryzyka
związanego z nabywaniem certyfikatów inwestycyjnych;
3)
wskazanie zasad ustalania ceny emisyjnej oferowanych certyfikatów inwestycyjnych oraz
w przypadku kolejnej emisji ewentualnej różnicy pomiędzy ceną emisyjną a wartością
aktywów netto funduszu przypadającą na certyfikat inwestycyjny według wyceny aktywów
dokonanej na 7 dni przed dniem rozpoczęcia przyjmowania zapisów na certyfikaty inwestycyjne.
2.
W przypadku emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami informacje, o
których mowa w ust. 1 pkt 1 i 3, zamieszcza się odrębnie dla każdego subfunduszu.
3.
W przypadku emitenta będącego funduszem powiązanym informacje, o których mowa w ust.
1, zamieszcza się również o funduszu podstawowym.
§ 10.
1.
W rozdziale „Osoby odpowiedzialne za informacje zawarte w warunkach emisji” zamieszcza
się imiona, nazwiska i funkcje osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w warunkach
emisji oraz firmę (nazwę) i siedzibę podmiotu, w imieniu którego działają, a także
ich własnoręcznie podpisane oświadczenia o odpowiedzialności. Oświadczenie o odpowiedzialności
powinno stwierdzać, że informacje zawarte w warunkach emisji są prawdziwe i rzetelne
oraz nie pomijają żadnych faktów ani okoliczności, których ujawnienie w warunkach
emisji jest wymagane przepisami ustawy i rozporządzenia, a także że wedle najlepszej
wiedzy tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi w warunkach emisji, okoliczności,
które mogłyby wywrzeć znaczący wpływ na sytuację prawną, majątkową i finansową emitenta
oraz osiągane przez niego wyniki finansowe.
2.
Jeżeli za poszczególne części warunków emisji są odpowiedzialne różne osoby, w informacjach,
o których mowa w ust. 1, należy wskazać, za którą część warunków emisji odpowiada
dana osoba.
3.
Podpisy osób odpowiedzialnych za informacje zawarte w warunkach emisji mogą być odtwarzane
mechanicznie.
§ 11.
1.
W rozdziale „Dane o emisji” zamieszcza się informacje dotyczące certyfikatów inwestycyjnych
będących przedmiotem emisji, w tym:
1)
szczegółowe określenie rodzaju, liczby, ceny emisyjnej, łącznej wartości emitowanych
certyfikatów inwestycyjnych oraz opłat manipulacyjnych pobieranych przy zapisach na
certyfikaty inwestycyjne, a także szacunkowych kosztów emisji ponoszonych przez emitenta,
według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia;
2)
szczegółowe określenie rodzajów kosztów emisji ponoszonych przez emitenta, ze wskazaniem
ich wysokości w podziale na rodzaje oraz metody rozliczenia tych kosztów w księgach
rachunkowych emitenta;
3)
określenie podstawy prawnej emisji certyfikatów inwestycyjnych, ze wskazaniem:
a)
organu uprawnionego do podjęcia decyzji o emisji certyfikatów inwestycyjnych,
b)
daty i formy oświadczenia o emisji;
4)
wskazanie:
a)
praw z certyfikatów inwestycyjnych i terminu ich realizacji,
b)
czy certyfikaty inwestycyjne poszczególnych serii reprezentują różne prawa majątkowe,
c)
czy certyfikaty inwestycyjne imienne są uprzywilejowane, z określeniem sposobu uprzywilejowania,
czy dotychczasowym uczestnikom przysługuje prawo pierwszeństwa do objęcia certyfikatów
inwestycyjnych kolejnej emisji funduszu;
5)
informacje o zasadach opodatkowania dochodów związanych z posiadaniem i obrotem certyfikatami
inwestycyjnymi;
6)
wskazanie podmiotu, który zobowiązał się w umowie z towarzystwem lub emitentem do
objęcia na własny rachunek całości lub części certyfikatów będących przedmiotem emisji,
na które nie złożono zapisów w terminie ich przyjmowania, z określeniem liczby certyfikatów
inwestycyjnych, jakie podmiot ten zobowiązał się objąć, oraz wysokości opłat stałych
i prowizji dla tego podmiotu z tego tytułu;
7)
określenie zasad dystrybucji oferowanych certyfikatów inwestycyjnych, w tym co najmniej
wskazanie:
a)
zasad, miejsc i terminów składania zapisów oraz terminu związania zapisem,
b)
zasad, miejsc, terminów i sposobów dokonywania wpłat oraz skutków prawnych niedokonania
wpłaty w oznaczonym terminie lub wniesienia wpłaty niepełnej,
c)
terminów i szczegółowych zasad przydziału certyfikatów, w tym zasad przydziału certyfikatów
w zamian za wniesione do funduszu papiery wartościowe, udziały w spółkach z ograniczoną
odpowiedzialnością lub prawa, o których mowa w art. 147 ust. 1 pkt 1 lit. a i b oraz
pkt 2 ustawy,
d)
zasad oraz terminów rozliczenia wpłat i zwrotu nadpłaconych kwot,
e)
trybu, w jakim informacje o dojściu lub niedojściu emisji do skutku będą podawane
do wiadomości osób, do których została skierowana propozycja nabycia certyfikatów,
albo do publicznej wiadomości,
f)
sposobu i terminu zwrotu dokonanych wpłat na certyfikaty inwestycyjne w przypadku
niedojścia emisji do skutku;
8)
określenie ponoszącego koszty (towarzystwo lub osoba zapisująca się na certyfikaty
inwestycyjne) związane z wyceną praw, o których mowa w art. 147 ust. 1 pkt 1 lit.
a i b oraz pkt 2 ustawy, a także z zawarciem umowy przenoszącej te prawa;
9)
wskazanie przypadków, w których towarzystwo jest obowiązane niezwłocznie zwrócić wpłaty
do funduszu wraz z odsetkami naliczonymi przez depozytariusza i pożytkami, jakie te
wpłaty przyniosły;
10)
wskazanie sposobu i szczegółowych warunków wykupywania certyfikatów inwestycyjnych,
jeżeli statut funduszu to przewiduje;
11)
wskazanie miejsc w statucie emitenta, w których są przedstawione:
a)
rodzaje, maksymalna wysokość, sposób kalkulacji i naliczania kosztów obciążających
emitenta,
b)
przesłanki, tryb i warunki wykupywania certyfikatów inwestycyjnych oraz terminy i
sposób dokonywania ogłoszeń o wykupie certyfikatów inwestycyjnych,
c)
szczegółowe kwestie związane z ewentualnym wypłacaniem przez emitenta na rzecz uczestników
funduszu dochodów lub przychodów ze zbycia lokat.
2.
W przypadku emisji certyfikatów inwestycyjnych związanych z subfunduszem informacje,
o których mowa w ust. 1, podaje się odrębnie dla każdej emisji certyfikatów związanych
z każdym subfunduszem.
§ 12.
W rozdziale „Dane o emitencie” zamieszcza się:
1)
nazwę, siedzibę i adres emitenta wraz z numerami telekomunikacyjnymi, adresem głównej
strony internetowej, adresem poczty elektronicznej, identyfikatorem według właściwej
klasyfikacji statystycznej oraz numerem według właściwej identyfikacji podatkowej,
a jeżeli fundusz zmieniał nazwę - również nazwy używane poprzednio, a także:
a)
oznaczenie subfunduszy - w przypadku funduszu z wydzielonymi subfunduszami,
b)
nazwę funduszu podstawowego - w przypadku funduszu powiązanego;
2)
wskazanie czasu, na jaki emitent został utworzony;
3)
wskazanie przepisów prawa, na podstawie których emitent został utworzony;
4)
wskazanie sądu, który wydał postanowienie o wpisie emitenta do właściwego rejestru.
§ 13.
1.
W rozdziale „Dane o działalności emitenta oraz o depozytariuszu” zamieszcza się:
1)
zwięzłe omówienie celów inwestycyjnych emitenta oraz wskazanie miejsc w statucie emitenta,
w których są przedstawione zasady dywersyfikacji oraz kryteria doboru lokat;
2)
zwięzły opis polityki inwestycyjnej emitenta, w tym:
a)
informacje o typach lokat oraz szacunkowym udziale poszczególnych typów lokat w portfelu
inwestycyjnym emitenta, w zakresie:
-
papierów wartościowych,
-
wierzytelności,
-
udziałów w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością,
-
walut,
-
instrumentów pochodnych, w tym niewystandaryzowanych instrumentów pochodnych,
-
praw majątkowych, których cena zależy bezpośrednio lub pośrednio od oznaczonych co
do gatunku rzeczy, określonych rodzajów energii, mierników i limitów wielkości produkcji
lub emisji zanieczyszczeń, dopuszczonych do obrotu na giełdach towarowych,
-
instrumentów rynku pieniężnego,
-
depozytów,
-
jednostek uczestnictwa oraz certyfikatów inwestycyjnych,
-
tytułów uczestnictwa instytucji wspólnego inwestowania mającej siedzibę za granicą,
-
praw własności lub współwłasności nieruchomości gruntowych oraz budynków i lokali
stanowiących odrębne nieruchomości,
-
użytkowania wieczystego,
-
praw własności lub współwłasności statków morskich,
b)
informacje o inwestycjach o podwyższonym ryzyku, z uwzględnieniem:
-
kryteriów wyboru przedsiębiorstw,
-
przewidywanego zaangażowania kapitałowego w poszczególne rodzaje przedsiębiorstw,
-
polityki emitenta w zakresie zarządzania przedsiębiorstwami, w tym opracowywania strategii
rozwoju przedsiębiorstw,
-
przewidywanych sposobów zakończenia inwestycji,
c)
informacje o polityce inwestycyjnej emitenta w zakresie:
-
zaciągania pożyczek na cele funduszu,
-
udzielania pożyczek,
-
udzielania gwarancji,
-
emisji obligacji,
d)
informacje o strukturze portfela inwestycyjnego ze względu na płynność inwestycji,
e)
informacje o strukturze portfela inwestycyjnego w ujęciu branżowym i geograficznym,
z określeniem branż i rejonów geograficznych najistotniejszych z punktu widzenia polityki
inwestycyjnej funduszu;
3)
wskazanie miejsca w statucie funduszu, w którym znajduje się omówienie stosowanego
przez fundusz sposobu dokonywania wyceny aktywów;
4)
informacje o depozytariuszu, w tym:
a)
firmę (nazwę), siedzibę i adres depozytariusza wraz z numerami telekomunikacyjnymi,
adresem głównej strony internetowej oraz adresem poczty elektronicznej,
b)
wskazanie, czy depozytariusz jest podmiotem z grupy kapitałowej towarzystwa, wraz
z opisem charakteru powiązań,
c)
wskazanie zakresu obowiązków depozytariusza wobec uczestników funduszu,
d)
opis uprawnień depozytariusza w zakresie reprezentowania interesów uczestników wobec
towarzystwa.
2.
W przypadku emitenta będącego funduszem z wydzielonymi subfunduszami informacje, o
których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, podaje się odrębnie dla każdego subfunduszu.
3.
W przypadku emitenta będącego funduszem powiązanym informacje, o których mowa w ust.
1 pkt 1 i 2, podaje się również w odniesieniu do funduszu podstawowego.
§ 14.
W rozdziale „Dane o towarzystwie, osobach zarządzających i znaczących akcjonariuszach”
zamieszcza się:
1)
firmę (nazwę), siedzibę i adres towarzystwa wraz z numerami telekomunikacyjnymi, adresem
głównej strony internetowej i adresem poczty elektronicznej;
2)
datę zezwolenia na wykonywanie działalności przez towarzystwo;
3)
oznaczenie sądu rejestrowego i numer, pod którym towarzystwo jest zarejestrowane;
4)
określenie wysokości kapitałów własnych towarzystwa;
5)
dane dotyczące utrzymania kapitałów własnych towarzystwa, na poziomie wymaganym przepisami
ustawy, w okresie ostatnich 3 lat;
6)
dane o akcjonariuszach posiadających bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 20% ogólnej
liczby głosów na walnym zgromadzeniu towarzystwa lub akcji w jego kapitale zakładowym,
ich procentowym udziale w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy
oraz w kapitale zakładowym towarzystwa, ze wskazaniem:
a)
firmy (nazwy) lub imienia i nazwiska oraz siedziby lub miejsca zamieszkania,
b)
rodzaju i liczby posiadanych akcji oraz liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy,
z podziałem na posiadane bezpośrednio i pośrednio,
c)
prowadzonej działalności gospodarczej;
7)
dane o osobach odpowiedzialnych za zarządzanie aktywami funduszu:
a)
imię i nazwisko oraz stanowisko,
b)
posiadane wykształcenie, kwalifikacje i zajmowane wcześniej stanowiska, wraz z opisem
przebiegu pracy zawodowej,
c)
wskazanie innej działalności wykonywanej poza przedsiębiorstwem emitenta, z oceną,
czy jest w stosunku do niej konkurencyjna;
8)
dane dotyczące podmiotu prowadzącego działalność maklerską lub innego towarzystwa,
któremu towarzystwo zleciło zarządzanie portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego
częścią:
a)
firmę (nazwę), siedzibę i adres wraz z numerami telekomunikacyjnymi, adresem głównej
strony internetowej oraz adresem poczty elektronicznej podmiotu prowadzącego działalność
maklerską lub innego towarzystwa,
b)
podstawę uprawnień do wykonywania czynności zarządzania portfelem inwestycyjnym funduszu,
c)
zakres usług świadczonych na rzecz funduszu,
d)
wskazanie imion, nazwisk oraz numerów licencji doradców inwestycyjnych zatrudnionych
w podmiocie prowadzącym działalność maklerską lub innym towarzystwie do czynności
zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów
finansowych;
9)
dane dotyczące podmiotu, o którym mowa w art. 46 ust. 2, 2a i 3 ustawy, któremu towarzystwo
zleciło zarządzanie portfelem inwestycyjnym funduszu lub jego częścią:
a)
firmę (nazwę), siedzibę i adres tego podmiotu wraz z numerami telekomunikacyjnymi,
adresem głównej strony internetowej oraz adresem poczty elektronicznej,
b)
formę prawną, w której jest prowadzona działalność gospodarcza,
c)
oznaczenie sądu rejestrowego i numer, pod którym podmiot jest zarejestrowany,
d)
przedmiot prowadzonej działalności gospodarczej,
e)
podstawę uprawnień do wykonywania zleconych czynności,
f)
zakres usług świadczonych na rzecz funduszu,
g)
imiona i nazwiska oraz stanowiska osób odpowiedzialnych za wykonywanie zleconych czynności,
z opisem ich kwalifikacji, zajmowanych wcześniej stanowisk i przebiegu pracy zawodowej,
h)
opis powiązań tego podmiotu oraz osób fizycznych, działających w jego imieniu, z funduszem,
towarzystwem i depozytariuszem;
10)
wskazanie firmy (nazwy), siedziby i adresu wraz z numerami telekomunikacyjnymi, adresem
głównej strony internetowej oraz adresem poczty elektronicznej podmiotu, z którym
fundusz sekurytyzacyjny zawarł umowę o obsługę sekurytyzowanych wierzytelności.
§ 15.
W rozdziale „Oceny emitenta” zamieszcza się ocenę istotnych czynników oraz nietypowych
zdarzeń, mających wpływ na wyniki z działalności operacyjnej emitenta, za okres sprawozdawczy
ujawniony w rozdziale „Sprawozdanie finansowe”, z określeniem stopnia wpływu tych
czynników lub zdarzeń na osiągnięte wyniki.
§ 16.
W rozdziale „Sprawozdanie finansowe” zamieszcza się:
1)
opinię podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o sprawozdaniu finansowym
emitenta za ostatni rok obrotowy;
2)
określenie źródeł informacji stanowiących podstawę sporządzenia sprawozdania finansowego
zamieszczonego w warunkach emisji oraz opinii, o której mowa w pkt 1;
3)
wskazanie średnich kursów wymiany złotego w stosunku do euro, ogłaszanych przez Narodowy
Bank Polski w okresie objętym sprawozdaniem finansowym, a w szczególności:
a)
kursu obowiązującego na ostatni dzień okresu sprawozdawczego,
b)
kursu średniego w okresie sprawozdawczym, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów
obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym;
4)
wskazanie co najmniej podstawowych pozycji bilansu i rachunku wyniku z operacji, przeliczonych
na euro, ze wskazaniem zasad przyjętych dla tego przeliczenia;
5)
sprawozdanie finansowe emitenta za ostatni rok obrotowy, za który zostało ono sporządzone,
obejmujące dane porównawcze oraz zbadane zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami
zawodowymi;
6)
wskazanie miejsca, gdzie można zapoznać się ze sprawozdaniami finansowymi emitenta
za poprzednie okresy obrotowe.
§ 17.
W rozdziale „Informacje dodatkowe” zamieszcza się inne niż określone w § 8-16 dane,
mające według emitenta znaczenie dla planowanej emisji.
§ 18.
W rozdziale „Załączniki” zamieszcza się:
1)
odpis z właściwego rejestru podmiotu, któremu towarzystwo zleciło zarządzanie portfelem
inwestycyjnym funduszu lub jego częścią;
2)
wskazanie miejsc, w których można zapoznać się ze statutem funduszu;
3)
definicje i skróty.
§ 19.
W przypadku drugiej i następnych emisji w warunkach emisji zamieszcza się odpowiednio
informacje określone w § 8-18, a ponadto w rozdziale „Dane o emisji” - informację
o liczbie certyfikatów dotychczas wyemitowanych oraz o liczbie certyfikatów wykupionych
przez fundusz.
§ 20.
Rozporządzenie ma zastosowanie do warunków emisji sporządzonych po raz pierwszy po
dniu wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr
183, poz. 1537 i 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r.
Nr 112, poz. 769, z 2008 r. Nr 231, poz. 1546, z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 42, poz.
341, Nr 168, poz. 1323 i Nr 201, poz. 1540, z 2010 r. Nr 81, poz. 530, Nr 106, poz.
670, Nr 126, poz. 853 i Nr 182, poz. 1228 oraz z 2011 r. Nr 106, poz. 622, Nr 152,
poz. 900 i Nr 234, poz. 1389 i 1391.
3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r.
Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316, z 2010 r. Nr 47, poz. 278 oraz z 2011 r. Nr
102, poz. 585, Nr 199, poz. 1175 i Nr 232, poz. 1378.
4)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 5
października 2005 r. w sprawie szczegółowej treści warunków emisji niepublicznych
certyfikatów inwestycyjnych funduszu inwestycyjnego zamkniętego (Dz. U. Nr 205, poz.
1693), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia na podstawie
art. 7 ustawy z dnia 16 września 2011 r. o zmianie ustawy o funduszach inwestycyjnych
oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. Nr 234, poz. 1389).
Załącznik nr 1
-
Cena emisyjna i wartość emisji (wzór)
Certyfikaty inwestycyjne
Cena emisyjna
Szacunkowe koszty emisji ponoszone przez emitenta
Rzeczywiste wpływy emitenta
Na jednostkę
Razem
Załącznik nr 2
-
Oferowane certyfikaty inwestycyjne (wzór)
Certyfikaty inwestycyjne
Liczba
Cena emisyjna
Szacunkowe koszty emisji ponoszone przez emitenta
Wpływy emitenta
Opłaty manipulacyjne pobierane przy zapisach na certyfikaty inwestycyjne