Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 8 grudnia 2014 r.w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń

Spis treści

Treść rozporządzenia

Na podstawie art. 169 ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej   (Dz. U. z 2013 r. poz. 950, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 1289 oraz z 2014 r. poz. 586 i 768.) zarządza się, co następuje:

§ 1.

Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń oraz terminy ich przedstawiania organowi nadzoru.

§ 2.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej;

2)

zakładzie ubezpieczeń - rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy;

3)

ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości   (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.3)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100.).

§ 3.

Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B.

§ 4.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy:

1)

bilans zakładu ubezpieczeń:

a)

aktywa zakładu ubezpieczeń,

b)

pasywa zakładu ubezpieczeń;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

rachunki techniczne:

a)

rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna,

b)

rachunek techniczny działu I dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych;

6)

kapitał podstawowy:

a)

struktura kapitału zakładowego,

b)

wykaz akcjonariuszy (udziałowców),

c)

struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);

7)

zmiany w kapitale własnym;

8)

należności oraz zobowiązania:

a)

należności,

b)

zobowiązania;

9)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:

a)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,

b)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia,

c)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna,

d)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem,

e)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność bezpośrednia,

f)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja czynna,

g)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,

h)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia,

i)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna;

10)

lokaty:

a)

zestawienie lokat - grupa B aktywów,

b)

zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,

c)

aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,

d)

wykaz nieruchomości,

e)

wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,

f)

wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,

g)

wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

h)

wykaz instrumentów pochodnych,

i)

dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,

j)

wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,

k)

wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;

11)

lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:

a)

zestawienie lokat - grupa B aktywów,

b)

zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,

c)

aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych,

d)

wykaz nieruchomości,

e)

wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,

f)

wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,

g)

wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

h)

wykaz instrumentów pochodnych,

i)

dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,

j)

wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,

k)

wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;

12)

pozycje pozabilansowe;

13)

informacja o składce i świadczeniach:

a)

składka przypisana w dziale I,

b)

liczba umów ubezpieczenia w dziale I,

c)

świadczenia wypłacone w dziale I,

d)

świadczenia wypłacone z umów ubezpieczenia rozwiązanych w okresie sprawozdawczym,

e)

kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;

14)

informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej:

a)

informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,

b)

działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;

15)

powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;

16)

skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;

17)

informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń:

a)

wykaz maksymalnych możliwych szkód,

b)

wykaz reasekuratorów,

c)

wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),

d)

reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;

18)

margines wypłacalności:

a)

margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I,

b)

margines wypłacalności dla grupy 3 działu I,

c)

margines wypłacalności dla grupy 5 działu I;

19)

margines wypłacalności zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:

a)

margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grup 1, 2 i 4 działu I,

b)

margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 3 działu I,

c)

margines wypłacalności dla ubezpieczeń bezpośrednich grupy 5 działu I,

d)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,

e)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,

f)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I;

20)

deklaracja wypłacalności:

a)

wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I,

b)

wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale I (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej);

21)

wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:

a)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,

b)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,

c)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,

d)

aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,

e)

aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,

f)

koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,

g)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;

22)

wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:

a)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,

b)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,

c)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia),

d)

aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu umów ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający,

e)

aktywa netto stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla umów grupowego inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w ramach pracowniczych programów emerytalnych,

f)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,

g)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w poszczególnych walutach,

h)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna),

i)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy (reasekuracja czynna),

j)

koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej,

k)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,

l)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;

23)

umowy ubezpieczenia na życie i dożycie, których zobowiązania są ustalane w stosunku do określonych indeksów;

24)

statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale na kraje;

25)

podpisy;

26)

podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 167 ust. 2 ustawy.

§ 5.

Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a-c i e-k, 11 lit. a-c i e-k, 12, 13 lit. a i b, 17 lit. a, 18-23, 25 oraz 26.

§ 6.

1.

Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

§ 7.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy:

1)

bilans zakładu ubezpieczeń:

a)

aktywa zakładu ubezpieczeń,

b)

pasywa zakładu ubezpieczeń;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;

6)

kapitał podstawowy:

a)

struktura kapitału zakładowego,

b)

wykaz akcjonariuszy (udziałowców),

c)

struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);

7)

zmiany w kapitale własnym;

8)

należności oraz zobowiązania:

a)

należności,

b)

zobowiązania;

9)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:

a)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,

b)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - działalność bezpośrednia,

c)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja czynna,

d)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - ogółem,

e)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - działalność bezpośrednia,

f)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora - reasekuracja czynna,

g)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,

h)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - działalność bezpośrednia,

i)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja czynna;

10)

lokaty:

a)

zestawienie lokat - grupa B aktywów,

b)

zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,

c)

wykaz nieruchomości,

d)

wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,

e)

wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,

f)

wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

g)

wykaz instrumentów pochodnych,

h)

dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,

i)

wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,

j)

wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;

11)

lokaty zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:

a)

zestawienie lokat - grupa B aktywów,

b)

zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,

c)

wykaz nieruchomości,

d)

wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,

e)

wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,

f)

wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

g)

wykaz instrumentów pochodnych,

h)

dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,

i)

wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,

j)

wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;

12)

pozycje pozabilansowe;

13)

informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach:

a)

składka, odszkodowania i świadczenia działu II w ubezpieczeniach obowiązkowych i ubezpieczeniu Zielona Karta,

b)

odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,

c)

odszkodowania i świadczenia w ubezpieczeniach działu II według roku zgłoszenia szkody,

d)

świadczenia rentowe w ubezpieczeniach działu II według roku zajścia szkody,

e)

odszkodowania i świadczenia w reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,

f)

kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i ubezpieczeń majątkowych;

14)

informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej:

a)

informacja dotycząca kosztów działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów, kosztów poniesionych w celu uzyskania dotacji oraz kosztów działalności lokacyjnej,

b)

działalność prewencyjna prowadzona przez zakład ubezpieczeń;

15)

powiązania kapitałowe zakładu ubezpieczeń;

16)

skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;

17)

informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń:

a)

wykaz maksymalnych możliwych szkód,

b)

wykaz reasekuratorów,

c)

wykaz reasekuratorów (zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej),

d)

reasekuracja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;

18)

margines wypłacalności dla ubezpieczeń działu II;

19)

wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale II;

20)

wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:

a)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,

b)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach,

c)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy,

d)

koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,

e)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;

21)

wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej:

a)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej,

b)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej w poszczególnych walutach,

c)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 155 ust. 1 ustawy (działalność bezpośrednia),

d)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej,

e)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej w poszczególnych walutach,

f)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy (reasekuracja czynna),

g)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy (reasekuracja czynna),

h)

koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,

i)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie,

j)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;

22)

statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu ubezpieczeń ogółem i w podziale na kraje;

23)

podpisy;

24)

opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 167 ust. 3 ustawy.

§ 8.

Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a, b i d-j, 11 lit. a, b i d-j, 12, 17 lit. a, 18-21, 23 oraz 24.

§ 9.

Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

§ 10.

1.

Część B kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń składa się z formularzy:

1)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń:

a)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy,

b)

ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

c)

ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;

2)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, dominujący podmiot nieregulowany, zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej, na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń:

a)

informacja o podmiocie wiodącym krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

b)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 148 ust. 8 ustawy,

c)

ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

d)

ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

e)

ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności krajowego zakładu ubezpieczeń wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;

3)

podpisy.

2.

Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.

§ 11.

1.

Do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza:

1)

pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;

2)

sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;

3)

informację o łącznej składce przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z działalności ubezpieczeniowej i działalności reasekuracyjnej, w celu wyliczenia wartości wpłat na pokrycie kosztów nadzoru nad działalnością ubezpieczeniową, reasekuracyjną i brokerską oraz kosztów funkcjonowania działalności Rzecznika Ubezpieczonych i jego Biura;

4)

informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji   (Dz. U. Nr 226, poz. 1825);

5)

akt notarialny z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości;

6)

dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości;

7)

dowód potwierdzający wniesienie opłaty za publikację sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, które zostało złożone we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości.

2.

Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych dołączają do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami tych towarzystw.

§ 12.

Do kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń dołącza informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

§ 13.

1.

Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń sporządza w postaci papierowej i elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego organu nadzoru. Organ nadzoru udostępnia system teleinformatyczny zakładom ubezpieczeń nieodpłatnie.

2.

Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji, o których mowa w § 11 ust. 1 pkt 4 oraz § 12.

§ 14.

Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym podaje się z dokładnością do tysiąca złotych, a wielkości procentowe z dokładnością do setnej części procentu, z tym że przy wyliczeniu marginesu wypłacalności wielkości procentowe podaje się z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.

§ 15.

1.

Zgodność kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego ze stanem faktycznym potwierdzają własnoręcznym podpisem kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

2.

W przypadku zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w zakresie działu I (ubezpieczenia na życie) oraz działu II grupa 10 załącznika do ustawy sprawozdanie podpisuje również aktuariusz.

3.

Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) dołącza się, zgodnie z art. 167 ust. 3 ustawy, opinię aktuariusza, jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane są metodami aktuarialnymi.

4.

Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się do sprawozdania finansowego.

§ 16.

1.

Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń sporządza na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

2.

Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.

§ 17.

Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład ubezpieczeń przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału roku obrotowego, za który zostało sporządzone.

§ 18.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.4)Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2010 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń (Dz. U. Nr 248, poz. 1654), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia na podstawie art. 6 ustawy z dnia 24 kwietnia 2014 r. o zmianie ustawy o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 586).
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 1289 oraz z 2014 r. poz. 586 i 768.
3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100.
4)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2010 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń (Dz. U. Nr 248, poz. 1654), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia na podstawie art. 6 ustawy z dnia 24 kwietnia 2014 r. o zmianie ustawy o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 586).

Załącznik nr 1   -   Sprawozdanie kwartalne/dodatkowe roczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy (ubezpieczenia na życie) (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 2   -   Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność określoną w dziale II załącznika do ustawy (pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe) (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 3   -   Ustalenie wpływu uczestnictwa zakładu ubezpieczeń w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu ubezpieczeń (wzór)

patrz oryginał