Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 11 grudnia 2014 r.w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji

Spis treści

Treść rozporządzenia

Na podstawie art. 223zzd ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej   (Dz. U. z 2013 r. poz. 950, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 1289 oraz z 2014 r. poz. 586 i 768.) zarządza się, co następuje:

§ 1.

Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji oraz terminy ich przedstawiania organowi nadzoru.

§ 2.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej;

2)

zakładzie reasekuracji - rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy;

3)

ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości   (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.3)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100.).

§ 3.

Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne składa się z części A oraz części B.

§ 4.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1)

bilans zakładu reasekuracji:

a)

aktywa zakładu reasekuracji,

b)

pasywa zakładu reasekuracji;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

kapitał podstawowy:

a)

struktura kapitału zakładowego,

b)

wykaz akcjonariuszy (udziałowców),

c)

struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);

6)

zmiany w kapitale własnym;

7)

należności oraz zobowiązania:

a)

należności,

b)

zobowiązania;

8)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:

a)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia,

b)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza,

c)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut;

9)

lokaty:

a)

zestawienie lokat - grupa B aktywów,

b)

zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,

c)

wykaz nieruchomości,

d)

wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,

e)

wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,

f)

wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

g)

wykaz instrumentów pochodnych,

h)

dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,

i)

wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,

j)

wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;

10)

pozycje pozabilansowe;

11)

informacja o składce i świadczeniach:

a)

składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń działu I,

b)

zawieranie umów reasekuracji czynnej;

12)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej:

a)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,

b)

działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;

13)

powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;

14)

informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji:

a)

wykaz maksymalnych możliwych szkód,

b)

wykaz retrocesjonariuszy,

c)

retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;

15)

margines wypłacalności:

a)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,

b)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,

c)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I;

16)

wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu I;

17)

wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:

a)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,

b)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,

c)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,

d)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy,

e)

koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,

f)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;

18)

statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje;

19)

podpisy;

20)

podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 223zzc ust. 2 ustawy.

§ 5.

Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 4 pkt 1-5, 8 lit. b, 9 lit. a, b i d-j, 10, 11 lit. a, 14 lit. a, 15-17, 19 i 20.

§ 6.

Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

§ 7.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1)

bilans zakładu reasekuracji:

a)

aktywa zakładu reasekuracji,

b)

pasywa zakładu reasekuracji;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

rachunki techniczne działu II;

6)

kapitał podstawowy:

a)

struktura kapitału zakładowego,

b)

wykaz akcjonariuszy (udziałowców),

c)

struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);

7)

zmiany w kapitale własnym;

8)

należności oraz zobowiązania:

a)

należności,

b)

zobowiązania;

9)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:

a)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia,

b)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza,

c)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut;

10)

lokaty:

a)

zestawienie lokat - grupa B aktywów,

b)

zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,

c)

wykaz nieruchomości,

d)

wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,

e)

wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,

f)

wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

g)

wykaz instrumentów pochodnych,

h)

dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,

i)

wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,

j)

wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;

11)

pozycje pozabilansowe;

12)

informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach:

a)

odszkodowania i świadczenia z reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,

b)

zawieranie umów reasekuracji czynnej;

13)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej:

a)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,

b)

działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;

14)

powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;

15)

informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji:

a)

wykaz maksymalnych możliwych szkód,

b)

wykaz retrocesjonariuszy,

c)

retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;

16)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;

17)

wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu II;

18)

wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:

a)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,

b)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,

c)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,

d)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy,

e)

koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,

f)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;

19)

statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje;

20)

podpisy;

21)

opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy.

§ 8.

Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 7 pkt 1-6, 9 lit. b, 10 lit. a, b i d-j, 11, 15 lit. a, 16-18, 20 i 21.

§ 9.

Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

§ 10.

Część A dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy:

1)

bilans zakładu reasekuracji:

a)

aktywa zakładu reasekuracji,

b)

pasywa zakładu reasekuracji;

2)

ogólny rachunek zysków i strat;

3)

techniczny rachunek ubezpieczeń:

a)

techniczny rachunek ubezpieczeń na życie,

b)

techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;

4)

rachunek przepływów pieniężnych;

5)

rachunki techniczne działu II;

6)

kapitał podstawowy:

a)

struktura kapitału zakładowego,

b)

wykaz akcjonariuszy (udziałowców),

c)

struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);

7)

zmiany w kapitale własnym;

8)

należności oraz zobowiązania:

a)

należności,

b)

zobowiązania;

9)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:

a)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - ogółem,

b)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja ubezpieczeń działu I,

c)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia - reasekuracja ubezpieczeń działu II,

d)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza - ogółem,

e)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza - reasekuracja ubezpieczeń działu I,

f)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza - reasekuracja ubezpieczeń działu II,

g)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - ogółem,

h)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja ubezpieczeń działu I,

i)

rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut - reasekuracja ubezpieczeń działu II;

10)

lokaty:

a)

zestawienie lokat - grupa B aktywów,

b)

zestawienie lokat według zapadalności - grupa B aktywów,

c)

wykaz nieruchomości,

d)

wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,

e)

wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,

f)

wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,

g)

wykaz instrumentów pochodnych,

h)

dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,

i)

wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,

j)

wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;

11)

pozycje pozabilansowe;

12)

informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach:

a)

składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń działu I,

b)

odszkodowania i świadczenia z reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,

c)

zawieranie umów reasekuracji czynnej;

13)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej:

a)

informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,

b)

działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;

14)

powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;

15)

informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji:

a)

wykaz maksymalnych możliwych szkód,

b)

wykaz retrocesjonariuszy,

c)

retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;

16)

margines wypłacalności:

a)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,

b)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,

c)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I,

d)

margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;

17)

wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu I i II;

18)

wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:

a)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,

b)

aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,

c)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,

d)

dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,

e)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitu określonego w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,

f)

pozycje kontrolne - weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2-4 ustawy,

g)

koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,

h)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,

i)

dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;

19)

statystyka międzynarodowa - działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje;

20)

podpisy;

21)

podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 223zzc ust. 2 ustawy;

22)

opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy.

§ 11.

Część A kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, składa się z formularzy, o których mowa w § 10 pkt 1-6, 9 lit. d-f, 10 lit. a, b i d-j, 11, 15 lit. a, 16-18, 20-22.

§ 12.

Wzory formularzy części A sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, oraz w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.

§ 13.

1.

Część B kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy:

1)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji:

a)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy,

b)

ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

c)

ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;

2)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, dominujący podmiot nieregulowany, zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej, na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji:

a)

informacja o podmiocie wiodącym krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

b)

ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy,

c)

ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

d)

ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,

e)

ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;

3)

podpisy.

2.

Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.

§ 14.

Do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład reasekuracji dołącza:

1)

pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;

2)

sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;

3)

informację o łącznej składce przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z działalności reasekuracyjnej, w celu wyliczenia wartości wpłat na pokrycie kosztów nadzoru nad działalnością reasekuracyjną i brokerską;

4)

informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji   (Dz. U. Nr 226, poz. 1825);

5)

akt notarialny z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości;

6)

dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości;

7)

dowód potwierdzający wniesienie opłaty za publikację sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, które zostało złożone we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości.

§ 15.

Do kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład reasekuracji dołącza informacje określone w ust. I pkt 1-5, 7 i 8 oraz 10-12 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji.

§ 16.

1.

Kwartalne oraz dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji sporządza w postaci papierowej i elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego organu nadzoru. Organ nadzoru udostępnia system teleinformatyczny zakładom reasekuracji nieodpłatnie.

2.

Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji, o których mowa w § 14 pkt 4 oraz § 15.

§ 17.

Kwoty wykazywane w kwartalnym oraz dodatkowym rocznym sprawozdaniu finansowym i statystycznym podaje się z dokładnością do tysiąca złotych, a wielkości procentowe z dokładnością do setnej części procentu, z tym że przy wyliczeniu marginesu wypłacalności wielkości procentowe podaje się z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.

§ 18.

1.

Zgodność kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego ze stanem faktycznym potwierdzają własnoręcznym podpisem kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. W przypadku powierzenia przez zakład reasekuracji prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

2.

W przypadku zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, sprawozdanie podpisuje również aktuariusz.

3.

Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, dołącza się opinię aktuariusza, o której mowa w art. 223zzc ust. 3 ustawy, jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane są metodami aktuarialnymi.

4.

Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się do sprawozdania finansowego.

§ 19.

1.

Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji sporządza na koniec roku obrotowego, uwzględniając sprawozdanie finansowe zatwierdzone przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

2.

Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.

§ 20.

Kwartalne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału roku obrotowego, za który zostało sporządzone.

§ 21.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r.4)Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2010 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji (Dz. U. Nr 256, poz. 1720), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia na podstawie art. 6 ustawy z dnia 24 kwietnia 2014 r. o zmianie ustawy o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 586).
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 1289 oraz z 2014 r. poz. 586 i 768.
3)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100.
4)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2010 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji (Dz. U. Nr 256, poz. 1720), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia na podstawie art. 6 ustawy z dnia 24 kwietnia 2014 r. o zmianie ustawy o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 586).

Załącznik nr 1   -   Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 2   -   Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych) (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 3   -   Sprawozdanie kwartalne / dodatkowe roczne zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) i reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych) (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 4   -   Ustalenie wpływu uczestnictwa zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji (wzór)

patrz oryginał