Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 21 lutego 2014 r.w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej spółdzielczej Kasy oszczędnościowo-Kredytowej

Spis treści

Treść rozporządzenia

Na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych   (Dz. U. z 2013 r. poz. 1450) zarządza się, co następuje:

§ 1.

Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę, sposób i częstotliwość sporządzania przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe oraz Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową sprawozdań z danymi, o których mowa w art. 62c ust. 1 i 2 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, zwanych dalej „danymi sprawozdawczymi”, oraz terminy i sposób ich przekazywania Komisji Nadzoru Finansowego.

§ 2.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1)

kasie - rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową;

2)

Kasie Krajowej - rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową;

3)

Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego;

4)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych.

§ 3.

Kasa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie:

1)

danych ogólnych;

2)

bilansu;

3)

rachunku zysków i strat;

4)

informacji o funduszach własnych;

5)

współczynnika wypłacalności;

6)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego;

7)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego;

8)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego;

9)

informacji o inwestycjach kasy;

10)

informacji o płynności kasy;

11)

rezerwy płynnej kasy;

12)

należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów;

13)

kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów;

14)

kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów;

15)

kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według podmiotów;

16)

kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według produktów;

17)

kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów;

18)

zobowiązań finansowych według wartości bilansowej oraz według produktów i podmiotów;

19)

zobowiązań z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów;

20)

zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów;

21)

zobowiązań finansowych z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów;

22)

zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów;

23)

depozytów bezterminowych według wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia oraz według podmiotów;

24)

należności z tytułu kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów;

25)

papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według produktów;

26)

istotnych zaangażowań kredytowych kasy;

27)

istotnych zaangażowań depozytowych kasy;

28)

przekroczenia koncentracji zaangażowań;

29)

papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów;

30)

instrumentów kapitałowych w podziale na podmioty oraz według produktów;

31)

dłużnych papierów wartościowych w podziale na podmioty oraz według produktów;

32)

zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych;

33)

zobowiązań pozabilansowych udzielonych;

34)

zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;

35)

promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;

36)

informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;

37)

zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności.

§ 4.

1.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 1-27, kasa sporządza, odpowiednio do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do końca miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane.

2.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 28-37, kasa sporządza, odpowiednio do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do końca kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane.

3.

Dniem sprawozdawczym jest ostatni dzień miesiąca kalendarzowego.

§ 5.

W przypadku rozpoczęcia przez kasę działalności w innym dniu niż:

1)

pierwszy dzień miesiąca - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 1-27, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego dnia miesiąca, w którym działalność została rozpoczęta;

2)

pierwszy dzień kwartału - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3 pkt 28-37, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego dnia kwartału, w którym działalność została rozpoczęta.

§ 6.

1.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3 pkt 1-25, określają formularze sprawozdawcze kas, których wzory określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

2.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3 pkt 26 i 27, określają formularze sprawozdawcze kas, których wzory określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

3.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3 pkt 28-37, określają formularze sprawozdawcze kas, których wzory określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.

§ 7.

Kasa przekazuje także informacje o poziomie współczynnika wypłacalności za każdy dzień roboczy, w którym utrzymuje się on poniżej wymaganego poziomu, nie później niż następnego dnia roboczego. Informacje te kasa przekazuje na formularzu FWW01, po wypełnieniu wszystkich określonych w tych formularzach pozycji.

§ 8.

Kasa Krajowa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie:

1)

danych ogólnych;

2)

bilansu;

3)

rachunku zysków i strat;

4)

środków na rachunkach bieżących;

5)

instrumentów kapitałowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;

6)

dłużnych papierów wartościowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;

7)

kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości bilansowej w podziale na przeterminowania;

8)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na produkty oraz według podmiotów;

9)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;

10)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;

11)

zobowiązań z tytułu własnej emisji papierów wartościowych;

12)

funduszu stabilizacyjnego;

13)

informacji uzupełniającej o wykorzystaniu środków funduszu stabilizacyjnego;

14)

promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;

15)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności;

16)

depozytów bezterminowych w wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia;

17)

aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu;

18)

aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży;

19)

pożyczek udzielonych i należności własnych oraz aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności;

20)

aktywów finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;

21)

kredytów, pożyczek i pozostałych należności;

22)

należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;

23)

utraty wartości aktywów finansowych w podziale na portfele;

24)

utraty wartości aktywów finansowych w podziale na produkty;

25)

rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych i prawnych;

26)

rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących przedmiotem leasingu finansowego;

27)

rezerwy;

28)

informacji o wartości godziwej aktywów finansowych;

29)

informacji o wartości godziwej zobowiązań finansowych;

30)

przychodów z tytułu odsetek;

31)

kosztów z tytułu odsetek;

32)

zysków i strat z tytułu aktywów finansowych;

33)

zysków i strat z tytułu zobowiązań finansowych;

34)

pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych;

35)

kosztów pracowniczych;

36)

usług obcych;

37)

podatków i opłat;

38)

zobowiązań pozabilansowych udzielonych;

39)

zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;

40)

informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;

41)

należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności.

§ 9.

1.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 8 pkt 1-16, Kasa Krajowa sporządza, odpowiednio do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do końca miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane.

2.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 8 pkt 17-41, Kasa Krajowa sporządza, odpowiednio do charakteru tych danych, narastająco od początku roku obrotowego do końca kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane.

§ 10.

1.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 8 pkt 1-16, określają formularze sprawozdawcze Kasy Krajowej, których wzory określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.

2.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 8 pkt 17-41, określają formularze sprawozdawcze Kasy Krajowej, których wzory określa załącznik nr 5 do rozporządzenia.

§ 11.

1.

Kasa oraz Kasa Krajowa przekazują dane sprawozdawcze w postaci elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego udostępnionego przez Komisję, w formie plików zgodnych z wymogami określonymi w załączniku nr 6 do rozporządzenia, utworzonych w oparciu o pliki wzorcowe udostępnione na stronie internetowej Komisji.

2.

Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 2 i 3 oraz § 8 pkt 2 i 3, odpowiednio kasa oraz Kasa Krajowa przekazują do Komisji także jako dokumenty w postaci papierowej podpisane zgodnie z wymogami określonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości   (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 i 613) albo jako dokumenty elektroniczne podpisane bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym przy pomocy ważnego kwalifikowanego certyfikatu w rozumieniu ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym   (Dz. U. z 2013 r. poz. 262) w terminie 10 dni od dnia upływu terminu, o którym mowa odpowiednio w § 4 ust. 1 i § 9 ust. 1.

3.

Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 7, są przekazywane w postaci cyfrowego odwzorowania (skanu) dokumentu w postaci papierowej z własnoręcznymi podpisami osób uprawnionych do reprezentowania kasy.

§ 12.

1.

System teleinformatyczny, o którym mowa w § 11 ust. 1, wraz z przyjętą w tym systemie technologią identyfikacji Komisja udostępnia kasie oraz Kasie Krajowej nieodpłatnie.

2.

Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, kasa oraz Kasa Krajowa uzyskują po złożeniu wniosku, którego wzór określa załącznik nr 7 do rozporządzenia. Wniosek może być złożony w postaci elektronicznej, z zachowaniem wymogów przekazywania dokumentu elektronicznego do podmiotu publicznego określonych w ustawie z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne   (Dz. U. z 2013 r. poz. 235 oraz z 2014 r. poz. 183).

3.

Kasa, która rozpoczyna działalność, składa wniosek do Komisji w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia działalności.

4.

Zmiana wskazanych we wniosku osób upoważnionych w imieniu kasy albo Kasy Krajowej do korzystania z systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, lub zmiana adresu poczty elektronicznej wymaga zgłoszenia Komisji na formularzu wniosku, o którym mowa w ust. 2.

§ 13.

1.

W przypadku gdy w przekazanych danych sprawozdawczych Komisja stwierdzi nieprawidłowości, kasa albo Kasa Krajowa są obowiązane przekazać poprawione dane w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania informacji o nieprawidłowościach. Przekazanie poprawionych danych sprawozdawczych wymaga ponownego przekazania pliku z pełnym zakresem wymaganych danych sprawozdawczych.

2.

Informacja o nieprawidłowościach może być przekazywana:

1)

na adres poczty elektronicznej wskazany przez kasę lub Kasę Krajową we wniosku, o którym mowa w § 12 ust. 2;

2)

za pośrednictwem systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1.

3.

W przypadku gdy pozwala na to charakter nieprawidłowości, informacja o nieprawidłowościach może być generowana automatycznie.

4.

W przypadku rażącego charakteru nieprawidłowości Komisja pisemnie zawiadamia zarząd kasy albo zarząd Kasy Krajowej o stwierdzonych nieprawidłowościach, wyznaczając jednocześnie termin przekazania poprawionych danych.

§ 14.

W przypadku awarii systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uniemożliwiającej przekazywanie danych sprawozdawczych dane te przekazuje się na informatycznym nośniku danych typu CD lub DVD.

§ 15.

Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uzyskany przez kasy i Kasę Krajową przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zachowuje ważność. Przepis § 12 ust. 4 stosuje się do Kasy Krajowej oraz kas, które uzyskały dostęp do systemu teleinformatycznego przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.

§ 16.

1.

Dane sprawozdawcze za styczeń 2014 r. kasy i Kasa Krajowa przekazują zgodnie z dotychczasowymi przepisami.

2.

Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 26 i 27, kasy przekazują po raz pierwszy za czerwiec 2014 r.

§ 17.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 28 lutego 2014 r.2)Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 8 stycznia 2013 r. w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 41), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 19 kwietnia 2013 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 613).
2)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 8 stycznia 2013 r. w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 41), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 19 kwietnia 2013 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 613).

Załącznik nr 1   -   Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości miesięcznej kas (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 2   -   Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości miesięcznej kas w zakresie istotnych zaangażowań kredytowych i depozytowych (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 3   -   Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości kwartalnej kas (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 4   -   Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości miesięcznej kasy krajowej (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 5   -   Formularze sprawozdawcze sprawozdawczości kwartalnej kasy krajowej (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 6   -   Wymogi techniczne dla plików zawierających dane sprawozdawcze kas i kasy krajowej

1.

Dane sprawozdawcze są przekazywane jako plik w formacie xls lub xlsx (Microsoft Excel) albo ods (Open Office), zwany dalej „plikiem xls/ods”, w wersji oprogramowania nie niższej niż odpowiednio: Excel 2003 albo Open Office 3.3., z wyjątkiem formularzy określonych w załączniku nr 2, które przekazywane są w postaci dokumentu elektronicznego w formacie xml, zwanego dalej „plikiem xml”. Szczegółowe wymogi techniczne dla plików xls/ods określa ust. 4.

2.

Plik xml jest kodowany w standardzie UTF-8 i jest zgodny ze schematem xsd, udostępnionym przez Komisję na jej stronach internetowych. Na stronach internetowych Komisji udostępniana jest także wartość danych słownikowych oraz ich aktualizacja. Szczegółowe wymogi techniczne dla plików xml określa ust. 5.

3.

Nazwę pliku xls/ods oraz pliku xml tworzy się według następującego wzoru:
NAZWA SPRAWOZDANIA_IDENTYFIKATOR KASY/KASY KRAJOWEJ_OZNACZENIE OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO_NUMER PLIKU_ NUMER KOREKTY,
gdzie:

1)

nazwa sprawozdania - oznacza nazwę odpowiadającą podmiotowi przekazującemu dane (kasa albo Kasa Krajowa) oraz cyklowi sprawozdawczemu (dane sprawozdawcze miesięczne albo dane sprawozdawcze kwartalne) - zgodnie z pierwszym członem nazwy pliku wzorcowego, o którym mowa w § 11 ust. 1 rozporządzenia, zwanego dalej „plikiem wzorcowym”;

2)

identyfikator kasy/Kasy Krajowej - oznacza symbol literowo-cyfrowy nadany danej kasie oraz Kasie Krajowej przez Komisję, używany do identyfikacji w zakresie realizacji obowiązków sprawozdawczych wynikających z rozporządzenia;

3)

oznaczenie okresu sprawozdawczego - oznacza wskazanie okresu, którego dotyczą dane sprawozdawcze, w formacie: RRRRMM, gdzie pierwsze cztery znaki oznaczają rok, a kolejne dwa miesiąc;

4)

numer pliku - oznacza stały, techniczny element nazwy każdego pliku: „001” dla wszystkich rodzajów plików;

5)

numer korekty - oznacza numer kolejnej wersji pliku, przekazanej w wyniku stwierdzenia nieprawidłowości, oznaczonej trzema cyframi arabskimi w formacie: NNN, przy czym pierwszą wersję pliku oznacza się numerem 000; numeracja korekt musi być ciągła i unikalna.

4.

Pliki xls/ods muszą ponadto spełniać następujące wymogi techniczne:

1)

nie mogą zawierać:

a)

dodatkowych nazwanych arkuszy lub arkuszy nazwanych inaczej niż w pliku wzorcowym,

b)

jakichkolwiek dodatkowych makr, funkcji lub reguł, innych niż w pliku wzorcowym,

c)

więcej niż jednej tabeli w danym arkuszu;

2)

tabele w arkuszach pliku muszą zachować układ komórek określony w pliku wzorcowym i nie mogą zawierać dodatkowych wierszy lub kolumn;

3)

komórki arkusza kalkulacyjnego, które w pliku wzorcowym mają nadaną nazwę (etykietę) inną niż standardowa nazwa literowo-cyfrowa:

a)

mogą posiadać tylko jedną nazwę (etykietę) i musi być ona identyczna z nazwą (etykietą) danej komórki w pliku wzorcowym,

b)

muszą mieć format danych identyczny jak określony w pliku wzorcowym,

c)

muszą być wypełnione, o ile nie są oznaczone znakiem „x” we wzorze formularza;

4)

w przypadku zamieszczania w arkuszach pliku danych wyrażanych w postaci ułamków dziesiętnych miejsca dziesiętne oddzielane są przecinkiem;

5)

stosuje się format daty w następującym układzie znaków dla oznaczenia odpowiednio roku, miesiąca oraz dnia: RRRR-MM-DD.

5.

Pliki xml muszą ponadto spełniać następujące wymogi techniczne:

1)

muszą być zgodne z plikiem wzorcowym (schematem xsd) udostępnionym na stronie internetowej Komisji;

2)

w przypadku zamieszczania w pliku danych wyrażanych w postaci ułamków dziesiętnych miejsca dziesiętne oddzielane są kropką;

3)

dopuszczalny zakres wartości dla poszczególnych pól jest zgodny z udostępnioną na stronach internetowych Komisji instrukcją dotyczącą istotnych zaangażowań kredytowych i depozytowych kasy;

4)

stosuje się format daty w następującym układzie znaków dla oznaczenia odpowiednio roku, miesiąca oraz dnia: RRRR-MM-DD.

Załącznik nr 7   -   Wniosek o przydzielenie dostępu do systemu teleinformatycznego służącego do przekazywania danych sprawozdawczych (wzór)

patrz oryginał