Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 29 października 2015 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich

Treść rozporządzenia

Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości   (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613, z 2014 r. poz. 768 i 1100 oraz z 2015 r. poz. 4, 978, 1045, 1166, 1333 i 1844.) zarządza się, co następuje:

§ 1.

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich   (Dz. U. z 2013 r. poz. 483) wprowadza się następujące zmiany:

1)

w § 10 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„ 

1.

Wartość poszczególnych składników aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów ustala się oddzielnie. Nie można kompensować ze sobą wartości różnych co do rodzaju aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów związanych z nimi, z zastrzeżeniem ust. 2.
 ”
 ;

2)

w załączniku nr 1 do rozporządzenia:

a)

w części „Bilans domu maklerskiego”:
  •   -  
    w „Aktywa” dodaje się poz. XII i XIII w brzmieniu:
    „ 

    XII.

    Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

    XIII.

    Udziały (akcje) własne
     ”
     ,
  •   -  
    w „Pasywa” w poz. „VI. Kapitał (fundusz) własny” uchyla się poz. 2 i 3,

b)

w części „Rachunek zysków i strat domu maklerskiego”:
  •   -  
    uchyla się poz. XIX, XX i XXI,
  •   -  
    poz. XXII otrzymuje brzmienie:
    „ 

    XXII.

    Zysk (strata) brutto (XVI+XVII−XVIII)
     ”
     ,

c)

w części „Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym domu maklerskiego” w poz. „I.a. Kapitał własny (fundusz) na początek okresu (BO), po korektach” uchyla się poz. 2 i 3,

d)

w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia sprawozdania finansowego domu maklerskiego” w ust. 4:
  •   -  
    pkt 5 otrzymuje brzmienie:
    „ 

    5)

    informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;
     ”
     ,
  •   -  
    uchyla się pkt 7;

3)

w załączniku nr 2 do rozporządzenia:

a)

w części „Skonsolidowany bilans grupy kapitałowej domu maklerskiego”:
  •   -  
    w „Aktywa” dodaje się poz. XIII i XIV w brzmieniu:
    „ 

    XIII.

    Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

    XIV.

    Udziały (akcje) własne
     ”
     ,
  •   -  
    w „Pasywa” w poz. „VI. Kapitał (fundusz) własny” uchyla się poz. 2 i 3,

b)

w części „Skonsolidowany rachunek zysków i strat grupy kapitałowej domu maklerskiego”:
  •   -  
    uchyla się poz. XIX, XX i XXI,
  •   -  
    poz. XXVI otrzymuje brzmienie:
    „ 

    XXVI.

    Zysk (strata) brutto (XVI+XVII−XVIII−XXII+XXIII+XXIV−XXV)
     ”
     ,

c)

w części „Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale (funduszu) własnym”:
  •   -  
    tytuł części otrzymuje brzmienie:
    „ 
    Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym
     ”
     ,
  •   -  
    w poz. „I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach” uchyla się poz. 2 i 3,

d)

w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej domu maklerskiego” w ust. 3:
  •   -  
    pkt 5 otrzymuje brzmienie:
    „ 

    5)

    informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;
     ”
     ,
  •   -  
    uchyla się pkt 7.

§ 2.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613, z 2014 r. poz. 768 i 1100 oraz z 2015 r. poz. 4, 978, 1045, 1166, 1333 i 1844.