Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 8 maja 2017 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu, trybu i formy oraz terminów przekazywania informacji przez firmy inwestycyjne, banki, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, i banki powiernicze 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595).

Spis treści

Treść rozporządzenia

Na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi   (Dz. U. z 2016 r. poz. 1636, 1948 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 724, 768 i 791) zarządza się, co następuje:

§ 1.

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lutego 2010 r. w sprawie zakresu, trybu i formy oraz terminów przekazywania informacji przez firmy inwestycyjne, banki, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, i banki powiernicze   (Dz. U. poz. 129 oraz z 2011 r. poz. 983) wprowadza się następujące zmiany:

1)

w § 2 uchyla się pkt 2;

2)

w § 3:

a)

w ust. 1:
  •   -  
    pkt 1 otrzymuje brzmienie:
    „ 

    1)

    rozpoczęciu wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej lub działalności, o której mowa w art. 69a ust. 1 ustawy;
     ”
     ,
  •   -  
    pkt 5 otrzymuje brzmienie:
    „ 

    5)

    podjęciu decyzji o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;
     ”
     ,
  •   -  
    pkt 7 otrzymuje brzmienie:
    „ 

    7)

    wniesieniu do porządku obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia punktu dotyczącego podjęcia uchwały o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego oraz o podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w tej sprawie;
     ”
     ,
  •   -  
    pkt 10 otrzymuje brzmienie:
    „ 

    10)

    złożeniu do sądu oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;
     ”
     ,
  •   -  
    po pkt 13 dodaje się pkt 13a i 13b w brzmieniu:
    „ 

    13a)

    podpisaniu uzgodnienia w sprawie planu połączenia domu maklerskiego z innym podmiotem;

    13b)

    ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej domu maklerskiego planu połączenia;
     ”
     ,
  •   -  
    po pkt 15 dodaje się pkt 15a i 15b w brzmieniu:
    „ 

    15a)

    podpisaniu uzgodnienia w sprawie planu podziału, w którym będzie uczestniczył dom maklerski;

    15b)

    ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej domu maklerskiego planu podziału;
     ”
     ,
  •   -  
    pkt 21 otrzymuje brzmienie:
    „ 

    21)

    zawarciu umowy, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającego rozporządzenie (UE) nr 648/2012   (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.2)Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 208 z 02.08.2013, str. 68, Dz. Urz. UE L 321 z 30.11.2013, str. 6, Dz. Urz. UE L 165 z 04.06.2014, str. 31, Dz. Urz. UE L 11 z 17.01.2015, str. 37, Dz. Urz. UE L 143 z 09.06.2015, str. 7, Dz. Urz. UE L 328 z 12.12.2015, str. 108, Dz. Urz. UE L 151 z 08.06.2016, str. 4, Dz. Urz. UE L 171 z 29.06.2016, str. 153, Dz. Urz. UE L 336 z 10.12.2016, str. 36 oraz Dz. Urz. UE L 20 z 25.01.2017, str. 4.), zwanego dalej „rozporządzeniem 575/2013”;
     ”
     ,
  •   -  
    uchyla się pkt 22,
  •   -  
    pkt 29 i 30 otrzymują brzmienie:
    „ 

    29)

    naruszaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 92 ust. 1 lub art. 93 ust. 1 rozporządzenia 575/2013 lub w art. 110e ust. 2 ustawy, z uwzględnieniem środka nadzorczego w postaci dodatkowych wymogów w zakresie posiadania wyższych funduszy własnych, o których mowa w art. 110y ust. 3 ustawy, oraz buforów określonych w ustawie z dnia 5 sierpnia 2015 r. o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym   (Dz. U. poz. 1513 oraz z 2016 r. poz. 996), zwanej dalej „ustawą o nadzorze makroostrożnościowym”;

    30)

    złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z prowadzoną działalnością maklerską;
     ”
     ,
  •   -  
    pkt 35 otrzymuje brzmienie:
    „ 

    35)

    przekroczenia poziomu, o którym mowa w art. 94 ust. 1 lit. a rozporządzenia 575/2013, lub poziomu, o którym mowa w art. 94 ust. 1 lit. b rozporządzenia 575/2013, przez wielkość bilansowej i pozabilansowej działalności domu maklerskiego zaliczanej do portfela handlowego;
     ”
     ,
  •   -  
    pkt 38 i 39 otrzymują brzmienie:
    „ 

    38)

    naruszaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, o których mowa w art. 92 ust. 1 rozporządzenia 575/2013 lub w art. 110e ust. 2 ustawy, z uwzględnieniem środka nadzorczego w postaci dodatkowych wymogów w zakresie posiadania wyższych funduszy własnych, o których mowa w art. 110y ust. 3 ustawy, oraz buforów określonych w ustawie o nadzorze makroostrożnościowym na zasadzie skonsolidowanej;

    39)

    przekroczeniu limitu dużych ekspozycji;
     ”
     ,
  •   -  
    uchyla się pkt 40,
  •   -  
    pkt 46 i 47 otrzymują brzmienie:
    „ 

    46)

    odmówieniu udzielenia lub nieudzieleniu absolutorium członkowi organu zarządzającego lub nadzorującego;

    47)

    zawarciu transakcji, których wartość godziwa przekracza 5% funduszy własnych, z jednostkami powiązanymi w rozumieniu ustawy o rachunkowości;
     ”
     ,
  •   -  
    w pkt 48 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 49 w brzmieniu:
    „ 

    49)

    naruszeniu wymogów dotyczących płynności, o których mowa w rozporządzeniu 575/2013, z uwzględnieniem art. 110y ust. 1 pkt 9 ustawy.
     ”
     ,

b)

ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:
„ 

2.

Do aktywów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, należą aktywa stanowiące ponad 10% łącznej wartości kapitałów własnych lub 5% funduszy własnych.

3.

Do domu maklerskiego, który:

1)

nie prowadzi działalności, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 2-4 i 6-8 lub ust. 4 pkt 1 ustawy, nie stosuje się przepisów ust. 1 pkt 21, 29, 33-36, 38 i 39;

2)

zawarł umowę ubezpieczenia, o której mowa w art. 98 ust. 9 ustawy, nie stosuje się przepisów ust. 1 pkt 8, 19-21, 25, 26, 29, 33-36, 38 i 39.
 ”
 ;

3)

w § 8 w ust. 1 pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie:
„ 

1)

przyczyny uzasadniające złożenie oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;

2)

wskazanie sądu właściwego do rozpatrzenia oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego;
 ”
 ;

4)

w § 10:

a)

w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„ 

3)

przyczyny uzasadniające złożenie oświadczenia o wszczęciu postępowania restrukturyzacyjnego.
 ”
 ,

b)

ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:
„ 

2.

Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały w sprawie wszczęcia postępowania restrukturyzacyjnego.

3.

Po podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w sprawie wszczęcia postępowania restrukturyzacyjnego do raportu bieżącego należy dołączyć kopię tej uchwały.
 ”
 ;

5)

po § 16 dodaje się § 16a i § 16b w brzmieniu:
„ 

§ 16a.

W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 13a, raport bieżący zawiera treść pisemnego uzgodnienia wraz z załącznikami.

§ 16b.

W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 13b, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.
 ”
 ;

6)

po § 18 dodaje się § 18a i § 18b w brzmieniu:
„ 

§ 18a.

W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 15a, raport bieżący zawiera treść pisemnego uzgodnienia wraz z załącznikami.

§ 18b.

W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 15b, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.
 ”
 ;

7)

w § 23 w ust. 1 pkt 9 otrzymuje brzmienie:
„ 

9)

wysokość przewidywanych gwarancji lub innych zabezpieczeń, nazwę (firmę) jednostki gwarantującej lub zabezpieczającej oraz sumę jej kapitałów własnych wykazaną w bilansie za ostatni rok obrotowy;
 ”
 ;

8)

§ 24 otrzymuje brzmienie:
„ 

§ 24.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 21, raport bieżący zawiera:

1)

nazwę (firmę), siedzibę i adres lub imię, nazwisko i adres podmiotu, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;

2)

wysokość, warunki i terminy spłaty instrumentów kapitałowych lub pożyczek podporządkowanych, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;

3)

opis powiązań gospodarczych, kapitałowych oraz osobowych domu maklerskiego z podmiotem, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;

4)

przedmiot działalności podmiotu, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013;

5)

oznaczenie sądu rejestrowego i numer, pod jakim podmiot, z którym zawarto umowę, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013, jest zarejestrowany we właściwym rejestrze.

2.

Do raportu bieżącego dołącza się kopię umowy, w wyniku której powstaną instrumenty kapitałowe lub pożyczki podporządkowane, o których mowa w art. 62 lit. a rozporządzenia 575/2013.
 ”
 ;

9)

uchyla się § 25;

10)

§ 32 otrzymuje brzmienie:
„ 

§ 32.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29, raport bieżący zawiera:

1)

dane, o których mowa w części I i J załącznika nr 11 do rozporządzenia, według stanu na dzień wystąpienia tego zdarzenia;

2)

formularze C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00, o których mowa w załączniku I rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz. Urz. UE L 191 z 28.06.2014, str. 1, z późn. zm.3)Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 14 z 21.01.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 48 z 20.02.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 205 z 31.07.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 38 z 13.02.2016, str. 14, Dz. Urz. UE L 60 z 05.03.2016, str. 5, Dz. Urz. UE L 64 z 10.03.2016, str. 1, Dz. Urz. UE L 83 z 31.03.2016, str. 1 oraz Dz. Urz. UE L 263 z 29.09.2016, str. 1.), zwanego dalej „rozporządzeniem 680/2014”;

3)

opis przyczyn naruszenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29;

4)

opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych z wymogami w zakresie określonym w § 3 ust. 1 pkt 29.

2.

W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego.
 ”
 ;

11)

§ 38 otrzymuje brzmienie:
„ 

§ 38.

W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 35, raport bieżący zawiera:

1)

datę dokonania obliczeń, na podstawie których stwierdzono zmianę skali prowadzonej działalności;

2)

poziom warunków, o których mowa w art. 94 ust. 1 rozporządzenia 575/2013.
 ”
 ;

12)

§ 41 i § 42 otrzymują brzmienie:
„ 

§ 41.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 38, raport bieżący zawiera:

1)

dane, o których mowa w części F i G załącznika nr 13 do rozporządzenia, według stanu na dzień wystąpienia tego zdarzenia;

2)

formularze C 01.00, C 02.00, C 03.00, C 04.00, o których mowa w załączniku I rozporządzenia 680/2014;

3)

opis przyczyn naruszenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 38;

4)

opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych z wymogami w zakresie określonym w § 3 ust. 1 pkt 38.

2.

W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 38, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego.

§ 42.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 39, raport bieżący zawiera:

1)

datę przekroczenia limitu dużych ekspozycji;

2)

nazwę lub nazwy (firmę lub firmy) podmiotu lub grupy powiązanych klientów, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 39 rozporządzenia 575/2013;

3)

wysokość i rodzaj ekspozycji, stanowiącej przekroczenie limitu dużych ekspozycji wobec danego podmiotu z podziałem na ekspozycje bilansowe i pozabilansowe oraz z wyszczególnieniem, czy ekspozycję zaliczono do portfela handlowego;

4)

wskazanie wartości limitów dużych ekspozycji;

5)

poziom uznanego kapitału na dzień przekroczenia.

2.

Do raportu bieżącego dołącza się opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu zmniejszenia wartości ekspozycji poniżej limitu dużych ekspozycji.

3.

W przypadku gdy dom maklerski spełnia warunki określone w art. 395 ust. 5 rozporządzenia 575/2013, jest obowiązany do wskazania tej okoliczności w raporcie bieżącym.

4.

Dom maklerski obowiązany do spełniania wymogów w zakresie funduszy własnych na zasadzie skonsolidowanej, w przypadku przekroczenia limitu dużych ekspozycji na zasadzie skonsolidowanej, przekazuje raport bieżący zawierający dane, o których mowa w ust. 1, w odniesieniu do wartości poziomu uznanego kapitału obliczonego w oparciu o sytuację skonsolidowaną.

5.

W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 39, utrzymuje się przez okres dłuższy niż jeden dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego.
 ”
 ;

13)

uchyla się § 43;

14)

w § 49 w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„ 

2)

powód odmówienia udzielenia lub nieudzielenia absolutorium.
 ”
 ;

15)

w § 50 pkt 5 otrzymuje brzmienie:
„ 

5)

poziom funduszy własnych.
 ”
 ;

16)

po § 51 dodaje się § 51a w brzmieniu:
„ 

§ 51a.

1.

W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 49, raport bieżący zawiera:

1)

datę naruszenia wymogów dotyczących płynności;

2)

datę wykrycia naruszenia;

3)

wskazanie wymogów dotyczących płynności, które zostały naruszone;

4)

wartości określające wysokość naruszenia wymogów dotyczących płynności;

5)

opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanu zgodnego z wymogami dotyczącymi płynności.

2.

W przypadku gdy zdarzenie, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 49, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany w pierwszym raporcie, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego.
 ”
 ;

17)

w § 52:

a)

pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„ 

1)

rozpoczęciu wykonywania przez biuro maklerskie poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej lub działalności, o której mowa w art. 111 ust. la ustawy;
 ”
 ,

b)

pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„ 

3)

złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością prowadzoną przez biuro maklerskie;
 ”
 ,

c)

w pkt 4 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 5 i 6 w brzmieniu:
„ 

5)

ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku, w ramach którego wyodrębnione jest biuro maklerskie, planu połączenia tego banku z innym bankiem lub instytucją kredytową;

6)

ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku, w ramach którego wyodrębnione jest biuro maklerskie, planu podziału tego banku.
 ”
 ;

18)

po § 56 dodaje się § 56a i § 56b w brzmieniu:
„ 

§ 56a.

W przypadku, o którym mowa w § 52 pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.

§ 56b.

W przypadku, o którym mowa w § 52 pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.
 ”
 ;

19)

w § 57:

a)

pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„ 

3)

złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością maklerską prowadzoną przez wyodrębnioną jednostkę banku;
 ”
 ,

b)

w pkt 4 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 5 i 6 w brzmieniu:
„ 

5)

ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność maklerską planu połączenia tego banku z innym bankiem lub instytucją kredytową;

6)

ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność maklerską planu podziału tego banku.
 ”
 ;

20)

po § 61 dodaje się § 61a i § 61b w brzmieniu:
„ 

§ 61a.

W przypadku, o którym mowa w § 57 pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.

§ 61b.

W przypadku, o którym mowa w § 57 pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.
 ”
 ;

21)

w § 62 pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„ 

3)

złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością wykonywaną na podstawie art. 70 ust. 2 ustawy;
 ”
 ;

22)

w § 67 pkt 7 otrzymuje brzmienie:
„ 

7)

złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z działalnością prowadzoną przez oddział;
 ”
 ;

23)

w § 84:

a)

pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„ 

2)

złożeniu zawiadomienia o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa w związku z prowadzeniem działalności powierniczej;
 ”
 ,

b)

w pkt 4 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 5 i 6 w brzmieniu:
„ 

5)

ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność powierniczą planu połączenia tego banku z innym bankiem lub instytucją kredytową;

6)

ogłoszeniu lub bezpłatnym udostępnieniu do publicznej wiadomości na stronie internetowej banku prowadzącego działalność powierniczą planu podziału tego banku.
 ”
 ;

24)

po § 88 dodaje się § 88a i § 88b w brzmieniu:
„ 

§ 88a.

W przypadku, o którym mowa w § 84 pkt 5, raport bieżący zawiera plan połączenia wraz z załącznikami.

§ 88b.

W przypadku, o którym mowa w § 84 pkt 6, raport bieżący zawiera plan podziału wraz z załącznikami.
 ”
 ;

25)

w § 89 po ust. 9 dodaje się ust. 9a w brzmieniu:
„ 

9a.

Dom maklerski, bank prowadzący działalność maklerską i bank powierniczy jest obowiązany dostarczać Komisji każdorazowo pisemny raport z funkcjonowania systemu nadzoru zgodności działalności z prawem, o którym mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 5 ustawy.
 ”
 ;

26)

w § 90:

a)

ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„ 

1.

Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania miesięczne, półroczne sprawozdania finansowe, wstępne roczne sprawozdania finansowe oraz roczne sprawozdania finansowe domu maklerskiego.
 ”
 ,

b)

uchyla się ust. 1a,

c)

ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:
„ 

2.

Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli obowiązek jego sporządzania wynika z odrębnych przepisów. Dom maklerski, który podlega wymogom kapitałowym na zasadzie skonsolidowanej określonym w rozporządzeniu 575/2013, jest obowiązany dostarczać Komisji informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych oraz sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych na zasadzie skonsolidowanej, jeżeli posiada zezwolenie na działalność maklerską, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 3 lub 7 ustawy.

3.

Biuro maklerskie jest obowiązane dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie rachunków klientów określone w załączniku nr 14 do rozporządzenia.
 ”
 ,

d)

uchyla się ust. 4,

e)

ust. 5 otrzymuje brzmienie:
„ 

5.

W przypadku gdy dom maklerski rozpoczął działalność maklerską w piątym lub szóstym miesiącu roku obrotowego, sporządzanie i przesyłanie sprawozdania półrocznego za pierwsze półrocze tego roku obrotowego nie jest obowiązkowe.
 ”
 ,

f)

uchyla się ust. 7,

g)

ust. 8 otrzymuje brzmienie:
„ 

8.

Dom maklerski, który sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z MSR, o których mowa w art. 2 ust. 3 ustawy o rachunkowości, jest obowiązany dołączać do swoich półrocznych, wstępnych rocznych oraz rocznych sprawozdań finansowych informacje o wybranych danych finansowych z zakresu bilansu, pozycji pozabilansowych oraz rachunku zysków i strat za okres i na dzień, którego to sprawozdanie dotyczy, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 12 do rozporządzenia.
 ”
 ,

h)

dodaje się ust. 9-11 w brzmieniu:
„ 

9.

Sprawozdania miesięczne, informacje o wybranych danych finansowych, półroczne sprawozdania finansowe, wstępne roczne sprawozdania finansowe, roczne sprawozdania finansowe, roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe są sporządzane na podstawie ksiąg rachunkowych, ewidencji papierów wartościowych oraz innych danych przechowywanych na trwałych nośnikach informacji.

10.

Dom maklerski, który posiada zezwolenie na działalność maklerską, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 3 lub 7 ustawy, jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 9 do rozporządzenia.

11.

Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania w zakresie płynności, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 10 do rozporządzenia.
 ”
 ;

27)

w § 91:

a)

ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„ 

1.

Dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 11 do rozporządzenia.
 ”
 ,

b)

uchyla się ust. 5,

c)

ust. 6 otrzymuje brzmienie:
„ 

6.

Dom maklerski, który nie jest obowiązany do spełniania wymogu określonego w art. 110e ust. 2 ustawy, przedstawia dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym w formie uproszczonej, wskazując informacje w zakresie ustalonym w załączniku nr 11 do rozporządzenia, z wyłączeniem części J tego załącznika.
 ”
 ,

d)

dodaje się ust. 7 w brzmieniu:
„ 

7.

Dom maklerski, który nie jest obowiązany do spełniania wymogu określonego w art. 110e ust. 2 ustawy oraz jest firmą, o której mowa w art. 4 ust. 1 pkt 2 lit. c rozporządzenia 575/2013, przedstawia dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym w formie uproszczonej, wskazując informacje w zakresie ustalonym w załączniku nr 11 do rozporządzenia, z wyłączeniem części I oraz J tego załącznika.
 ”
 ;

28)

uchyla się § 91a;

29)

uchyla się § 96 i § 97;

30)

§ 99 i § 99a otrzymują brzmienie:
„ 

§ 99.

1.

Dane zawarte w informacji o wybranych danych finansowych przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 12 do rozporządzenia.

2.

Informacje o wybranych danych finansowych sporządza się:

1)

w zakresie części A, B i D informacji o wybranych danych finansowych - według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;

2)

w zakresie części C informacji o wybranych danych finansowych - narastająco od początku roku obrotowego.

§ 99a.

1.

Dane zawarte w informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 13 do rozporządzenia.

2.

Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych sporządza się:

1)

w zakresie części A, B, D i G informacji o wybranych danych finansowych - według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;

2)

w zakresie części C informacji o wybranych danych finansowych - narastająco od początku roku obrotowego.
 ”
 ;

31)

w § 101:

a)

ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:
„ 

2.

W przypadkach, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, 4, 9, 11, 12, 13b, 15b, 29 i 37, § 52 pkt 4-6, § 57 pkt 4-6, § 62 pkt 4, § 67 pkt 2 i 4 oraz § 84 pkt 3, raport bieżący dostarcza się w terminie 1 dnia roboczego od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim informacji przez dom maklerski, biuro maklerskie, wyodrębnioną jednostkę organizacyjną banku, bank, o którym mowa w art. 70 ust. 2 ustawy, zagraniczną firmę inwestycyjną prowadzącą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, zagraniczną osobę prawną lub bank powierniczy.

3.

Sprawozdania, o których mowa w § 89 ust. 1-8, dostarcza się w terminie 6 tygodni od zakończenia każdego półrocza kalendarzowego.
 ”
 ,

b)

po ust. 3a dodaje się ust. 3b w brzmieniu:
„ 

3b.

Raport, o którym mowa w § 89 ust. 9a, dostarcza się w terminie 3 dni roboczych od jego sporządzenia.
 ”
 ,

c)

ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„ 

4.

Sprawozdanie miesięczne, o którym mowa w § 90 ust. 1, dostarcza się w terminie 20 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego, którego dotyczy.
 ”
 ,

d)

po ust. 4 dodaje się ust. 4a-4f w brzmieniu:
„ 

4a.

Informacje o wybranych danych finansowych, o których mowa w § 90 ust. 8, dostarcza się w terminie 20 dni od sporządzenia półrocznego sprawozdania finansowego lub zbadania rocznego sprawozdania finansowego.

4b.

Sprawozdanie w zakresie rachunków klientów, o którym mowa w § 90 ust. 3, dostarcza się za każdy miesiąc w terminie 20 dni od dnia zakończenia miesiąca objętego sprawozdaniem.

4c.

Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych, o którym mowa w § 90 ust. 2, dostarcza się za każdy kwartał w terminie 6 tygodni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem.

4d.

Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych, o których mowa w § 90 ust. 2, dostarcza się za każdy kwartał w terminie 6 tygodni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem.

4e.

Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych, o którym mowa w § 90 ust. 10, dostarcza się za każdy miesiąc w terminie 20 dni od dnia zakończenia okresu objętego sprawozdaniem.

4f.

Sprawozdanie w zakresie płynności, o którym mowa w § 90 ust. 11, dostarcza się za każdy kwartał w terminie 20 dni od dnia zakończenia kwartału objętego sprawozdaniem.
 ”
 ,

e)

uchyla się ust. 11 i 12,

f)

uchyla się ust. 14 i 15;

32)

w § 102:

a)

uchyla się ust. 3-4,

b)

uchyla się ust. 6-8,

c)

dodaje się ust. 9-14 w brzmieniu:
„ 

9.

Wzór sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych określa załącznik nr 9 do rozporządzenia.

10.

Wzór sprawozdania w zakresie płynności określa załącznik nr 10 do rozporządzenia.

11.

Wzór sprawozdania miesięcznego określa załącznik nr 11 do rozporządzenia.

12.

Wzór informacji o wybranych danych finansowych określa załącznik nr 12 do rozporządzenia.

13.

Wzór informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych określa załącznik nr 13 do rozporządzenia.

14.

Wzór sprawozdania w zakresie rachunku klientów określa załącznik nr 14 do rozporządzenia.
 ”
 ;

33)

uchyla się załączniki nr 3-4 i 6-8 do rozporządzenia;

34)

dodaje się załączniki nr 9-14 do rozporządzenia stanowiące odpowiednio załączniki nr 1-6 do niniejszego rozporządzenia.

§ 2.

Rozporządzenie zmieniane w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, ma zastosowanie po raz pierwszy do informacji przekazywanych za okresy sprawozdawcze kończące się po dniu wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.

§ 3.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
1)
Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595).
2)
Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 208 z 02.08.2013, str. 68, Dz. Urz. UE L 321 z 30.11.2013, str. 6, Dz. Urz. UE L 165 z 04.06.2014, str. 31, Dz. Urz. UE L 11 z 17.01.2015, str. 37, Dz. Urz. UE L 143 z 09.06.2015, str. 7, Dz. Urz. UE L 328 z 12.12.2015, str. 108, Dz. Urz. UE L 151 z 08.06.2016, str. 4, Dz. Urz. UE L 171 z 29.06.2016, str. 153, Dz. Urz. UE L 336 z 10.12.2016, str. 36 oraz Dz. Urz. UE L 20 z 25.01.2017, str. 4.
3)
Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. Urz. UE L 14 z 21.01.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 48 z 20.02.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 205 z 31.07.2015, str. 1, Dz. Urz. UE L 38 z 13.02.2016, str. 14, Dz. Urz. UE L 60 z 05.03.2016, str. 5, Dz. Urz. UE L 64 z 10.03.2016, str. 1, Dz. Urz. UE L 83 z 31.03.2016, str. 1 oraz Dz. Urz. UE L 263 z 29.09.2016, str. 1.

Załącznik nr 1   -   Sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych (portfel) (wzór)

Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ...
Data przekazania: ....
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
Część A: Akcje i udziały
Lp.
Pozycja (długa/krótka)
Rodzaj instrumentu
Rynek,
zgodnie
z art. 341
ust. 3
rozporządzenia
575/2013
Instrument notowany
Nazwa emitenta
ISIN
1
2
3
4
5
6
7
Należące do portfela handlowego
             
Należące do portfela niehandlowego
             
             


Liczba instrumentów
Waluta
Wartość nominalna w walucie
Wartość wg ceny nabycia w PLN
Wartość bilansowa w walucie
Wartość bilansowa w PLN
Pozycja w MDF
8
9
10
11
12
13
14
Należące do portfela handlowego
             
Należące do portfela niehandlowego
             
             


Funkcja
Uwagi
15
16
Należące do portfela handlowego
 
Należące do portfela niehandlowego
   
   

Część B: Instrumenty dłużne
Lp.
Pozycja (długa/krótka)
Rodzaj instrumentu
Instrument notowany
Nazwa emitenta
instrumentu
dłużnego
Data zapadalności
ISIN
1
2
3
4
5
6
7
Należące do portfela handlowego
             
Należące do portfela niehandlowego
             
             


Liczba instrumentów
Waluta
Wartość nominalna w walucie
Wartość wg ceny nabycia w PLN
Wartość bilansowa w walucie
Wartość bilansowa w PLN
Pozycja w MDF
8
9
10
11
12
13
14
Należące do portfela handlowego
             
Należące do portfela niehandlowego
             
             


Wartość bilansowa w PLN
Kupon w %
Zmodyfikowana duracja
Pozycja w MDF
Funkcja
Uwagi
15
16
17
18
19
20
Należące do portfela handlowego
           
Należące do portfela niehandlowego
           
           

Część C: Instrumenty, o których m owa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy
Lp.
Pozycja (długa/krótka)
Rodzaj instrumentu
Instrument notowany
Rodzaj instrumentu bazowego
Instrument bazowy (nazwa)
ISIN kontraktu
1
2
3
4
5
6
7
Należące do portfela handlowego
             
Należące do portfela niehandlowego
             
             


Liczba instrumentów
Waluta
Wartość nominalna w walucie
Wartość wg ceny nabycia w PLN
Wartość bilansowa w walucie
Wartość bilansowa w PLN
Pozycja w MDF
8
9
10
11
12
13
14
Należące do portfela handlowego
             
Należące do portfela niehandlowego
             
             


Wartość bilansowa w PLN
Termin zapadalności
Pozycja w MDF
Funkcja
Typ kontrahenta
Uwagi
15
16
17
18
19
20
Należące do portfela handlowego
           
Należące do portfela niehandlowego
           
           

Część D: Inne
Lp.
Pozycja (długa/krótka)
Rodzaj Instrumentu
Instrument notowany
Nazwa emitenta/instrumentu
ISIN
Liczba instrumentów
1
2
3
4
5
6
7
Należące do portfela handlowego
             
Należące do portfela niehandlowego
             
             


Liczba instrumentów
Waluta
Wartość nominalna w walucie
Wartość wg ceny nabycia w PLN
Wartość bilansowa w walucie
Wartość bilansowa w PLN
Pozycja w MDF
8
9
10
11
12
13
14
Należące do portfela handlowego
             
Należące do portfela niehandlowego
             
             


Uwagi
15
Należące do portfela handlowego
 
Należące do portfela niehandlowego
 
 

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie
(imię i nazwisko) ...
sporządził:
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail służbowy) ...
(data) ...
Sprawozdanie
(imię i nazwisko) ...
akceptował:
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(data) ...
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania w zakresie instrumentów finansowych

1.

Pozycje w instrumentach finansowych, na potrzeby wypełnienia raportu, należy podzielić na odpowiednie kategorie instrumentów i przedstawić dane w ich zakresie w odpowiednich częściach raportu w podziale na pozycje zaliczane do portfela handlowego oraz pozycje zaliczane do portfela niehandlowego zgodnie z rozporządzeniem 575/2013:

1)

akcje i udziały (część A);

2)

instrumenty dłużne (część B);

3)

instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy (część C);

4)

inne (część D).

2.

„Wartość bilansowa” oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości zgodną z odpowiednią pozycją bilansową sprawozdania miesięcznego (MDF).

3.

„Wartość wg ceny nabycia” oznacza wartość danego instrumentu ustaloną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości w momencie nabycia tego instrumentu.

4.

W kolumnie „Instrument notowany” należy wskazać, czy dany instrument jest notowany na rynku giełdowym [tak], czy należy do rynku pozagiełdowego OTC [nie].

5.

W kolumnie „Pozycja (długa/krótka)” należy wskazać, jaką pozycję w danym instrumencie zajmuje podmiot, odpowiednio [długa] lub [krótka].

6.

W kolumnie „Waluta” należy podać skrót waluty zgodnie z międzynarodowym standardem ISO 4217, w której określona jest wartość danego instrumentu.

7.

W kolumnie „Funkcja” należy określić działalność, w ramach której podmiot zajął określoną pozycję w instrumencie, odpowiednio:

1)

[animator] - świadczenie usług animatora emisji/emitenta;

2)

[dealer] - działalność inwestycyjna na rachunek własny;

3)

[subemisja] - świadczenie usług subemisji;

4)

[inna - opis w uwagach] - inna działalność - szczegóły należy podać w kolumnie „Uwagi”.

8.

Wartości w kolumnach „ISIN” części A, B i D oraz „ISIN kontraktu” części C powinny zawierać międzynarodowy numer identyfikacyjny papierów wartościowych, jeżeli został nadany. Jeżeli numer nie został nadany, pole powinno zawierać wartość [brak].

9.

W kolumnie „Pozycja w MDF” należy wskazać pozycję bilansu, do której w sprawozdaniu miesięcznym (MDF) zaliczono daną pozycję.

10.

W kolumnie „Typ kontrahenta” należy wskazać typ drugiej strony transakcji, przykładowo: kontrahent centralny, przedsiębiorstwo, klient detaliczny.

11.

W kolumnie „Uwagi” należy przedstawić ewentualne uwagi dotyczące raportowanych wartości, w szczególności gdy w innych kolumnach przedstawiono wartości wymagające doszczegółowienia.

12.

W części A (akcje i udziały) wartości w kolumnie „Rynek, zgodnie z art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013” powinny być zgodne ze standardami technicznymi, o których mowa w art. 341 ust. 3 rozporządzenia 575/2013.

13.

W części A (akcje i udziały) w kolumnie „Rodzaj instrumentu” należy wskazać odpowiednio: [akcja], [udział].

14.

W części B (instrumenty dłużne) w kolumnie „Rodzaj instrumentu” należy wskazać odpowiednio: [obligacje skarbowe], [obligacje korporacyjne], [bony skarbowe], [inne - opis w Uwagach].

15.

W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) w kolumnie „Rodzaj instrumentu” należy przedstawić opis charakteryzujący dany instrument, np. CFD (kontrakt na różnice kursowe), futures (kontrakt terminowy typu futures), forward (kontrakt terminowy typu forward), opcja call (opcja kupna), opcja put (opcja sprzedaży) etc.

16.

W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) w kolumnie „Rodzaj instrumentu bazowego” należy wskazać rodzaj instrumentu bazowego, w szczególności: [waluta], [instrument dłużny], [akcja], [indeks giełdowy], [indeks inny], [towar] lub inną wartość, która charakteryzuje daną pozycję w bardziej odpowiedni sposób.

17.

W części C (instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. c-i ustawy) oraz D (inne) w kolumnie „Uwagi”, poza informacjami wskazanymi w pkt 11 instrukcji, należy wskazać jednostkę, która odnosi się do wartości przedstawionej w kolumnie „Liczba kontraktów”.

Załącznik nr 2   -   Sprawozdanie w zakresie płynności (luka_płynności) (wzór)

Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ...
Data przekazania: ...
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
Dział I. Luka płynności
Wyszczególnienie
  
do 14 dni
od 15 dni
do 1 mies.
pow. 1 mies.
do 3 mies.
pow. 3 mies.
do 6 mies.
pow. 6 mies.
do 12 mies.
pow. 12 mies.
bez terminu
wartość
bilansowa
łącznie
uwagi
1
  
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Aktywa
1. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
1
                  
a) własne w kasie i na rachunkach bankowych
2
                  
b) wynikające z zawartych umów pożyczek papierów wartościowych
3
                  
c) pozostałe
4
                  
2. Należności krótkoterminowe, w tym:
5
                  
a) należności wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych
6
                  
b) udzielone pożyczki
7
                  
3. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:
8
                  
a) notowane
9
                  
b) nienotowane
10
                  
4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
11
                  
5. Udzielone pożyczki krótkoterminowe
12
                  
6. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności, w tym:
13
                  
a) notowane
14
                  
b) nienotowane
15
                  
7. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży, w tym:
16
                  
a) akcje i udziały jednostek zależnych i stowarzyszonych
17
                  
b) pozostałe:
18
                  
- notowane
19
                  
- nienotowane
20
                  
8. Należności długoterminowe
21
                  
9. Udzielone pożyczki długoterminowe
22
                  
10. Wartości niematerialne i prawne
23
                  
11. Rzeczowe aktywa trwałe
24
                  
12. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
25
                  
13. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy
26
                  
14. Udziały (akcje) własne
27
                  
Razem
28
                  
Zobowiązania
15. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:
29
                  
a) zobowiązania wobec klientów z tytułu wpłaconych przez nich środków pieniężnych
30
                  
b) zobowiązania wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych
31
                  
c) pożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe
32
                  
d) pozostałe
33
                  
16. Zobowiązania długoterminowe, w tym:
34
                  
- pożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe
35
                  
17. Rozliczenia międzyokresowe
36
                  
18. Rezerwy na zobowiązania, w tym:
37
                  
a) z tytułu odroczonego podatku dochodowego
38
                  
b) na świadczenia emerytalne i podobne
39
                  
c) pozostałe
40
                  
19. Zobowiązania podporządkowane
41
                  
Razem
42
                  
Otrzymane zobowiązania pozabilansowe
20. Zobowiązania warunkowe, w tym:
43
                  
a) dostępne do wykorzystania linie kredytowe
44
                  
b) inne
45
                  
Udzielone zobowiązania pozabilansowe
21. Zobowiązania warunkowe, w tym:
46
                  
a) gwarancje
47
                  
b) kaucje, poręczenia
48
                  
c) inne
49
                  
                     


Luka płynności
Luka płynności [Aktywa - Zobowiązania + Otrzymane zobowiązania pozabilansowe - Udzielone zobowiązania pozabilansowe]
50
              
Skumulowana luka płynności
51
              
Dział II. Finansowanie luki płynności
Wyszczególnienie
Lp.
do 14 dni
od 15 dni
do 1 mies.
pow. 1 mies.
do 3 mies.
pow. 3 mies.
do 6 mies.
pow. 6 mies.
do 12 mies.
pow. 12 mies.
uwagi
1
  
2
3
4
5
6
7
8
1. Działalność operacyjna
52
              
Szczegółowy opis sposobu finansowania
53
              
2. Działalność inwestycyjna
54
              
Szczegółowy opis sposobu finansowania
55
              
3. Działalność finansowa
56
              
Szczegółowy opis sposobu finansowania
57
              
Skumulowana luka płynności po uwzględnieniu finansowania
58
              
                 

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail służbowy) ...
(data) ...
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(data) ...
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania w zakresie płynności
Instrukcje ogólne

1.

Pozycje przedstawiane w dziale I powinny być wyrażone w wartości bilansowej i uzgadniać się do odpowiednich pozycji sprawozdania miesięcznego sporządzonego na ostatni dzień miesiąca sprawozdawczego.

2.

Zarówno w dziale I, jak i w dziale II ostatnia kolumna przeznaczona jest na ewentualne uwagi. W przypadku gdy przedstawiane pozycje opisane w niniejszej instrukcji powinny według podmiotu sprawozdającego znajdować się w innym niż wskazanym w instrukcji przedziale czasowym, należy uzupełnić tabele zgodnie z instrukcją, a następnie wpisać stosowną uwagę w polu „uwagi”.

   Dział I.   

Luka płynności

1.

Własne środki pieniężne (pozycja 1a) przyporządkowuje się zgodnie z terminami zapadalności lokat, natomiast środki a vista w kolumnie [2].

2.

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wynikające z zawartych umów pożyczek papierów wartościowych (pozycja 1b) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8]. Pozostałe środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (pozycja 1c), w których umieszcza się należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych, dochodzone na drodze sądowe, nieobjęte odpisami aktualizującymi wartości oraz pozostałe.

3.

Należności krótkoterminowe (pozycja 2) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania w wartościach netto (po uwzględnieniu odpisów aktualizujących), przy czym należności przeterminowane są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

4.

Należności wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych (pozycja 2a) oraz udzielone pożyczki (pozycja 2b) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania.

5.

Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu (pozycja 3) wpisuje się do tabeli zgodnie z planowanym terminem zbycia aktywa przy uwzględnieniu minimalnego okresu niezbędnego do spieniężenia aktywa.

6.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (pozycja 4) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

7.

Udzielone pożyczki krótkoterminowe (pozycja 5) wpisuje się do tabeli na podstawie wiekowania, przy czym udzielone pożyczki przeterminowane są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

8.

Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności (pozycja 6) przyporządkowuje się zgodnie z terminami zapadalności poszczególnych instrumentów.

9.

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży - akcje i udziały jednostek zależnych i stowarzyszonych (pozycja 7a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

10.

Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży - pozostałe (pozycja 7b) przyporządkowuje się do poszczególnych przedziałów zgodnie z przewidywanym terminem sprzedaży aktywa.

11.

Należności długoterminowe (pozycja 8) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].

12.

Udzielone pożyczki długoterminowe (pozycja 9) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].

13.

Wartości niematerialne i prawne (pozycja 10) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

14.

Rzeczowe aktywa trwałe (pozycja 11) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

15.

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe (pozycja 12) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

16.

Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy (pozycja 13) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

17.

Udziały (akcje) własne (pozycja 14) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

18.

Zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania wobec klientów z tytułu wpłaconych przez nich środków (pozycja 15a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

19.

Zobowiązania krótkoterminowe - zobowiązania wynikające z przyjmowania lub przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych (pozycja 15b) oraz pożyczki, kredyty i wyemitowane dłużne papiery wartościowe (pozycja 15c) są przyporządkowywane zgodnie z terminami spłaty / wymagalności.

20.

Zobowiązania krótkoterminowe - pozostałe (pozycja 15d) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania, przy czym zobowiązania przeterminowane wpisuje się do kolumny [2].

21.

Zobowiązania długoterminowe (pozycja 16) są klasyfikowane jako wymagalne powyżej 12 miesięcy i umieszczane w tabeli w kolumnie [7].

22.

Rozliczenia międzyokresowe (pozycja 17) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania.

23.

Rezerwy na zobowiązania - z tytułu odroczonego podatku dochodowego (pozycja 18a) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

24.

Rezerwy na zobowiązania - na świadczenia emerytalne i podobne (pozycja 18b) są klasyfikowane jako wymagalne bezterminowo i umieszczane w tabeli w kolumnie [8].

25.

Rezerwy na zobowiązania - pozostałe (pozycja 18c) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania.

26.

Zobowiązania podporządkowane (pozycja 19) są przyporządkowywane do poszczególnych przedziałów na podstawie wiekowania.

27.

Otrzymane warunkowe zobowiązania pozabilansowe (pozycja 20) są klasyfikowane jako wymagalne w najbliższym możliwym terminie, w którym mogą zostać uruchomione (w przypadku, gdy są to dostępne do wykorzystania linie kredytowe, pozycja 20a) lub w kolumnie [8] (inne, pozycja 20b).

28.

Udzielone warunkowe zobowiązania pozabilansowe (pozycja 21) są klasyfikowane jako wymagalne w najszybszym możliwym terminie, w którym mogą zostać kontraktowo uruchomione. W przypadku braku kontraktowo określonego terminu, w którym dane zobowiązanie może zostać uruchomione, jest ono klasyfikowane jako wymagalne w terminie do 14 dni i umieszczane w tabeli w kolumnie [2].

   Dział II.   

Finansowanie luki płynności

1.

Dział II należy uzupełnić w przypadku, gdy w którymkolwiek z przedziałów czasowych w dziale I występuje skumulowana ujemna luka płynności.

2.

Dla poszczególnych przedziałów czasowych, w których zidentyfikowano skumulowaną ujemną lukę płynności, należy wskazać sposób jej pokrycia poprzez:

1)

podanie kwoty finansowania w jednym z poniższych pól:

a)

„1. Działalność operacyjna”,

b)

„2. Działalność inwestycyjna”,

c)

„3. Działalność finansowa”;

2)

przedstawienie szczegółowego opisu danego sposobu finansowania w polu „Szczegółowy opis sposobu finansowania”.

Załącznik nr 3   -   Sprawozdanie miesięczne (MDF) (wzór)

Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ...
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
MDF CZĘŚĆ A
Wyszczególnienie
  
Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1
  
2
I. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
01
  
II. Należności krótkoterminowe
02
  
III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu
03
  
1. Akcje
04
  
2. Dłużne papiery wartościowe
05
  
3. Certyfikaty inwestycyjne
06
  
4. Warranty
07
  
5. Pozostałe papiery wartościowe
08
  
6. Instrumenty pochodne
09
  
7. Towary giełdowe
10
  
8. Pozostałe
11
  
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
12
  
V. Udzielone pożyczki krótkoterminowe
13
  
VI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności
14
  
1. Dłużne papiery wartościowe
15
  
2. Pozostałe papiery wartościowe
16
  
3. Towary giełdowe
17
  
4. Pozostałe
18
  
VII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży
19
  
1. Akcje i udziały
20
  
2. Dłużne papiery wartościowe
21
  
3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych
22
  
4. Certyfikaty inwestycyjne
23
  
5. Pozostałe papiery wartościowe
24
  
6. Towary giełdowe
25
  
7. Pozostałe
26
  
VIII. Należności długoterminowe
27
  
IX. Udzielone pożyczki długoterminowe
28
  
X. Wartości niematerialne i prawne
29
  
XI. Rzeczowe aktywa trwałe
30
  
XII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31
  
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
32
  
2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
33
  
XIII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy
34
  
XIV. Udziały (akcje) własne
35
  
MDF CZĘŚĆ B
    
I. Zobowiązania krótkoterminowe
36
  
II. Zobowiązania długoterminowe
37
  
III. Rozliczenia międzyokresowe
38
  
IV. Rezerwy na zobowiązania
39
  
1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego
40
  
2. Na świadczenia emerytalne i podobne
41
  
3. Pozostałe
42
  
V. Zobowiązania podporządkowane
43
  
VI. Kapitał (fundusz) własny
44
  
1. Kapitał (fundusz) podstawowy
45
  
2. Kapitał (fundusz) zapasowy
46
  
a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
47
  
b) utworzony ustawowo
48
  
c) utworzony zgodnie ze statutem
49
  
d) z dopłat akcjonariuszy
50
  
e) inny
51
  
3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
52
  
4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
53
  
5. Zysk (strata) z lat ubiegłych
54
  
a) zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia)
55
  
b) strata z lat ubiegłych (wartość ujemna)
56
  
6. Zysk (strata) netto
57
  
7. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
58
  
MDF CZĘŚĆ C
    
I. Przychody z działalności podstawowej
59
  
1. Przychody z działalności maklerskiej
60
  
a) z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych
61
  
b) z tytułu wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie
62
  
c) z tytułu zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych
63
  
d) z tytułu doradztwa inwestycyjnego
64
  
e) z tytułu oferowania instrumentów finansowych
65
  
f) z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe
66
  
g) z tytułu przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych, oraz prowadzenia rachunków pieniężnych
67
  
h) pozostałe
68
  
2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej
69
  
II. Koszty działalności podstawowej
70
  
1. Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych
71
  
2. Opłaty na rzecz CCP
72
  
3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej
73
  
4. Wynagrodzenia
74
  
5. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
75
  
6. Świadczenia na rzecz pracowników
76
  
7. Zużycie materiałów i energii
77
  
8. Usługi obce
78
  
9. Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości
79
  
10. Pozostałe koszty rzeczowe
80
  
11. Amortyzacja
81
  
12. Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym
82
  
13. Prowizje i inne opłaty
83
  
14. Pozostałe
84
  
III. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I - II)
85
  
IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
86
  
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach
87
  
2. Odsetki
88
  
3. Korekty aktualizujące wartość
89
  
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
90
  
5. Pozostałe
91
  
V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
92
  
1. Korekty aktualizujące wartość
93
  
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia
94
  
3. Pozostałe
95
  
VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV - V)
96
  
VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności
97
  
1. Odsetki
98
  
2. Korekty aktualizujące wartość
99
  
3. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych
100
  
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
101
  
5. Pozostałe
102
  
VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności
103
  
1. Korekty aktualizujące wartość
104
  
2. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych
105
  
3. Strata ze sprzedaży/umorzenia
106
  
4. Pozostałe
107
  
IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII - VIII)
108
  
X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży
109
  
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach
110
  
2. Odsetki
111
  
3. Korekty aktualizujące wartość
112
  
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
113
  
5. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych
114
  
6. Pozostałe
115
  
XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży
116
  
1. Korekty aktualizujące wartość
117
  
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia
118
  
3. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych
119
  
4. Pozostałe
120
  
XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X - XI)
121
  
XIII. Pozostałe przychody operacyjne
122
  
1. Nadwyżka ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
123
  
2. Rozwiązanie rezerw
124
  
3. Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności
125
  
4. Dotacje
126
  
5. Pozostałe
127
  
XIV. Pozostałe koszty operacyjne
128
  
1. Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
129
  
2. Utworzenie rezerw
130
  
3. Odpisy aktualizujące należności
131
  
4. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
132
  
5. Pozostałe
133
  
XV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII - XIV)
134
  
XVI. Przychody finansowe
135
  
1. Odsetki od udzielonych pożyczek
136
  
2. Odsetki od lokat i depozytów
137
  
3. Pozostałe odsetki
138
  
4. Dodatnie różnice kursowe
139
  
a) zrealizowane
140
  
b) niezrealizowane
141
  
5. Pozostałe
142
  
XVII. Koszty finansowe
143
  
1. Odsetki od kredytów i pożyczek
144
  
2. Pozostałe odsetki
145
  
3. Ujemne różnice kursowe
146
  
a) zrealizowane
147
  
b) niezrealizowane
148
  
4. Pozostałe
149
  
XVIII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI - XVII)
150
  
XIX. Podatek dochodowy
151
  
XX. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
152
  
XXI. Zysk (strata) netto (XVIII - XIX - XX)
153
  
MDF CZĘŚĆ D - Pozycje pozabilansowe
    
Pozycje pozabilansowe:
154
  
I. Zobowiązania warunkowe, w tym:
155
  
1. gwarancje
156
  
2. kaucje, poręczenia
157
  
3. przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności
158
  
4. pozostałe
159
  
II. Majątek obcy w użytkowaniu
160
  
III. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego
161
  
IV. Inne pozycje pozabilansowe
162
  
MDF CZĘŚĆ E - Rachunki klientów
    
LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW
163
  
1. LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH KLIENTÓW
164
  
2. LICZBA PROWADZONYCH POZOSTAŁYCH RACHUNKÓW INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH KLIENTÓW
165
  
AKTYWA KLIENTÓW NA RACHUNKACH
166
  
1. Instrumenty finansowe klientów
167
  
1.1. Akcje notowane i prawa do akcji zapisane na rachunkach papierów wartościowych
168
  
1.2. Pozostałe papiery wartościowe zapisane na rachunkach papierów wartościowych klientów
169
  
1.3. Pozostałe instrumenty finansowe klientów
170
  
2. Środki pieniężne klientów
171
  
2.1. Środki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych klientów
172
  
2.2. Pozostałe środki pieniężne klientów
173
  
AKTYWA KLIENTÓW W ZARZĄDZANIU
174
  
1. Instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu
175
  
1.1. Papiery wartościowe klientów w zarządzaniu zdeponowane na rachunkach papierów wartościowych
176
  
1.2. Pozostałe instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu
177
  
2. Środki pieniężne klientów w zarządzaniu
178
  
ŚRODKI PIENIĘŻNE
179
  
1. Środki pieniężne klientów na rachunkach bankowych
180
  
2. Pozostałe środki pieniężne klientów
181
  
3. Środki pieniężne własne na rachunkach bankowych
182
  
4. Pozostałe własne środki pieniężne
183
  
     


MDF CZĘŚĆ F - Należności przeterminowane
Wyszczególnienie
  
Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1
  
należności w wartości brutto
należności w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące
1. Należności nieprzeterminowane
184
    
2. Należności przeterminowane, w tym:
185
    
2.1. do 30 dni
186
    
2.2. powyżej 30 dni do 90 dni
187
    
2.3. powyżej 90 dni do 180 dni
188
    
2.4. powyżej 180 dni do roku
189
    
2.5. powyżej roku
190
    
MDF CZĘŚĆ G - Zobowiązania przeterminowane
Wyszczególnienie
  
Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1
  
zobowiązania łącznie
zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
oraz wyemitowanych dłużnych papierów
wartościowych
1. Zobowiązania nieprzeterminowane
191
    
2. Zobowiązania przeterminowane, w tym:
192
    
2.1. do 30 dni
193
    
2.2. powyżej 30 dni do 90 dni
194
    
2.3. powyżej 90 dni do 180 dni
195
    
2.4. powyżej 180 dni do roku
196
    
2.5. powyżej roku
197
    
       


MDF CZĘŚĆ H - Transakcje ze stronami powiązanymi
Data zawarcia transakcji
Liczba transakcji
NIP
Przedmiot i rodzaj transakcji
Wartość transakcji
(w PLN) (wartość
godziwa)
Wartość transakcji
(w PLN) (wartość
transakcyjna)
198
199
200
201
202
203
           
           


MDF CZĘŚĆ I - Przewidywane naruszenia rozporządzenia 575/2013
Wyszczególnienie
    
1. Wskazanie przepisów rozporządzenia 575/2013, których naruszenie jest przewidywane
204
  
2. Przewidywany termin naruszenia rozporządzenia 575/2013
205
  
3. Przyczyny przewidywanego naruszenia rozporządzenia 575/2013
206
  
     


MDF CZĘŚĆ J - Kapitał wewnętrzny/ założycielski
Lp.
Ryzyko
  
Wartość kapitału wewnętrznego
   
207
  
 
 
Wartość
Całkowita wartość kapitału wewnętrznego
208
  
Minimalny kapitał założycielski
209
  
       

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail służbowy) ...
(data) ...
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ....
(data) ...
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania miesięcznego (MDF)
CZĘŚĆ A - CZĘŚĆ D

1.

Pozycje przedstawione w częściach A, B, C i D (wiersze od 01 do 162) powinny zostać uzupełnione zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
CZĘŚĆ E

2.

W wierszu 163 należy podać liczbę prowadzonych rachunków, wyliczoną jako suma pozycji wykazanych w wierszach 164 i 165.

3.

W wierszu 164 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

4.

W wierszu 165 należy podać liczbę pozostałych prowadzonych rachunków instrumentów finansowych klientów.

5.

W wierszu 166 należy podać stan aktywów klientów zapisanych na prowadzonych rachunkach, wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 167 i 171.

6.

W wierszu 167 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych wykazanych w wierszach 168-170. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

7.

W wierszu 168 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym systemie obrotu.

8.

W wierszu 169 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 168.

9.

W wierszu 170 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych przechowywanych w domu maklerskim w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą.

10.

W wierszu 171 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych stanowiących sumę wartości wykazywanych w wierszach 172 i 173.

11.

W wierszu 172 należy podać sumę należących do klientów środków pieniężnych przechowywanych na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków niebędących rachunkami papierów wartościowych.

12.

W wierszu 173 należy podać sumę pozostałych należących do klientów środków pieniężnych, w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego lub pierwszej oferty publicznej.

13.

W wierszu 174 należy podać wartość aktywów klientów znajdujących się w zarządzaniu. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 175 i 178.

14.

W wierszu 175 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu wykazanych w wierszach 176 i 177, w tym również wartość objętych zarządzaniem instrumentów finansowych klientów zapisanych na rachunkach papierów wartościowych lub w rejestrach prowadzonych przez inny podmiot. Instrumenty finansowe, w tym papiery wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

15.

W wierszu 176 należy podać wartość należących do klientów papierów wartościowych w zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości poszczególnych papierów wartościowych ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

16.

W wierszu 177 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Ilości poszczególnych instrumentów finansowych klientów ustala się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

17.

W wierszu 178 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych w zarządzaniu, w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo domu maklerskiego.

18.

W wierszu 179 należy podać wartość środków pieniężnych. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 180-183.

19.

W wierszu 180 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego, na których przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

20.

W wierszu 181 należy podać stan należących do klientów środków pieniężnych nieujętych w wierszu 180.

21.

W wierszu 182 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego, na których przechowywane są środki domu maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

22.

W wierszu 183 należy podać wartość środków pieniężnych domu maklerskiego, które nie zostały wykazane w wierszu 182.
CZĘŚĆ F

23.

W wierszu 184 należy podać wartość należności nieprzeterminowanych w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

24.

W wierszu 185 należy podać wartość należności przeterminowanych w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące, wyliczonych jako suma odpowiednich pozycji wykazanych w wierszach 186-190.

25.

W wierszu 186 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego do 30 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

26.

W wierszu 187 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 30 dni, ale do 90 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

27.

W wierszu 188 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 90 dni, ale do 180 dni w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

28.

W wierszu 189 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej 180 dni, ale do roku w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.

29.

W wierszu 190 należy podać należności przeterminowane domu maklerskiego powyżej roku w wartości brutto oraz oddzielnie w wartości po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące.
CZĘŚĆ G

30.

W wierszu 191 należy podać wartość zobowiązań nieprzeterminowanych w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

31.

W wierszu 192 należy podać wartość zobowiązań przeterminowanych w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, wyliczonych jako suma odpowiednich pozycji wykazanych w wierszach 193-197.

32.

W wierszu 193 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego do 30 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

33.

W wierszu 194 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej 30 dni, ale do 90 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

34.

W wierszu 195 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej 90 dni, ale do 180 dni w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

35.

W wierszu 196 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej 180 dni, ale do roku w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.

36.

W wierszu 197 należy podać zobowiązania przeterminowane domu maklerskiego powyżej roku w kwocie zobowiązań łącznych oraz oddzielnie zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych.
CZĘŚĆ H

37.

W pozycjach 198-203 należy podać informację o transakcjach ze stronami powiązanymi zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość przekracza 5% funduszy własnych obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013.

38.

Dane co do zasady powinny być wykazywane w podziale na poszczególne transakcje, wartość transakcji podaje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności wykazania powyżej 50 pozycji, dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne podmioty powiązane wraz ze wskazaniem liczby zawartych transakcji.

39.

W przypadku pozycji 200 należy podać nr NIP lub odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku braku - należy podać nazwę podmiotu i kraj pochodzenia).
CZĘŚĆ I

40.

W wierszach 204, 205 i 206 należy podać informację o przewidywanym w ciągu najbliższych 30 dni niespełnieniu wymogów kapitałowych określonych w rozporządzeniu 575/2013.
CZĘŚĆ J

41.

W wierszu 207 należy podać informację o oszacowaniu kapitału wewnętrznego na poszczególne ryzyka, w tym zidentyfikowane jako istotne zgodnie z normami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 110x ustawy. Każdą kategorię ryzyka należy wykazywać w oddzielnym wierszu.

42.

W wierszu 208 należy podać całkowitą wartość kapitału wewnętrznego.

43.

W wierszu 209 wartość minimalnego kapitału założycielskiego należy przeliczać zgodnie z art. 98 ust. 10 ustawy, jako równowartość kwoty wyrażonej w euro zgodnie z art. 98 ust. 1-4 ustawy, na każdy dzień bilansowy, tj. na dzień sporządzenia rocznego lub półrocznego sprawozdania finansowego, przy zastosowaniu średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w dniu poprzedzającym ten dzień.

Załącznik nr 4   -   Informacje o wybranych danych finansowych (IDF) (wzór)

Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ...
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
IDF CZĘŚĆ A
Wyszczególnienie
  
Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1
  
2
I. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
01
  
II. Należności krótkoterminowe
02
  
III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu
03
  
1. Akcje
04
  
2. Dłużne papiery wartościowe
05
  
3. Certyfikaty inwestycyjne
06
  
4. Warranty
07
  
5. Pozostałe papiery wartościowe
08
  
6. Instrumenty pochodne
09
  
7. Towary giełdowe
10
  
8. Pozostałe
11
  
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
12
  
V. Udzielone pożyczki krótkoterminowe
13
  
VI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności
14
  
1. Dłużne papiery wartościowe
15
  
2. Pozostałe papiery wartościowe
16
  
3. Towary giełdowe
17
  
4. Pozostałe
18
  
VII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży
19
  
1. Akcje i udziały
20
  
2. Dłużne papiery wartościowe
21
  
3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych
22
  
4. Certyfikaty inwestycyjne
23
  
5. Pozostałe papiery wartościowe
24
  
6. Towary giełdowe
25
  
7. Pozostałe
26
  
VIII. Należności długoterminowe
27
  
IX. Udzielone pożyczki długoterminowe
28
  
X. Wartości niematerialne i prawne
29
  
XI. Rzeczowe aktywa trwałe
30
  
XII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31
  
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
32
  
2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
33
  
XIII. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy
34
  
XIV. Udziały (akcje) własne
35
  
IDF CZĘŚĆ B
    
I. Zobowiązania krótkoterminowe
36
  
II. Zobowiązania długoterminowe
37
  
III. Rozliczenia międzyokresowe
38
  
IV. Rezerwy na zobowiązania
39
  
1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego
40
  
2. Na świadczenia emerytalne i podobne
41
  
3. Pozostałe
42
  
V. Zobowiązania podporządkowane
43
  
VI. Kapitał (fundusz) własny
44
  
1. Kapitał (fundusz) podstawowy
45
  
2. Kapitał (fundusz) zapasowy
46
  
a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
47
  
b) utworzony ustawowo
48
  
c) utworzony zgodnie ze statutem
49
  
d) z dopłat akcjonariuszy
50
  
e) inny
51
  
3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
52
  
4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
53
  
5. Zysk (strata) z lat ubiegłych
54
  
a) zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia)
55
  
b) strata z lat ubiegłych (wartość ujemna)
56
  
6. Zysk (strata) netto
57
  
7. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
58
  
IDF CZĘŚĆ C
    
I. Przychody z działalności podstawowej
59
  
1. Przychody z działalności maklerskiej
60
  
a) z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych
61
  
b) z tytułu wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie
62
  
c) z tytułu zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych
63
  
d) z tytułu doradztwa inwestycyjnego
64
  
e) z tytułu oferowania instrumentów finansowych
65
  
f) z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe
66
  
g) z tytułu przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych, oraz prowadzenia rachunków pieniężnych
67
  
h) pozostałe
68
  
2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej
69
  
II. Koszty działalności podstawowej
70
  
1. Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych
71
  
2. Opłaty na rzecz CCP
72
  
3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej
73
  
4. Wynagrodzenia
74
  
5. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
75
  
6. Świadczenia na rzecz pracowników
76
  
7. Zużycie materiałów i energii
77
  
8. Usługi obce
78
  
9. Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości
79
  
10. Pozostałe koszty rzeczowe
80
  
11. Amortyzacja
81
  
12. Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym
82
  
13. Prowizje i inne opłaty
83
  
14. Pozostałe
84
  
III. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I - II)
85
  
IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
86
  
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach
87
  
2. Odsetki
88
  
3. Korekty aktualizujące wartość
89
  
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
90
  
5. Pozostałe
91
  
V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
92
  
1. Korekty aktualizujące wartość
93
  
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia
94
  
3. Pozostałe
95
  
VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV - V)
96
  
VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności
97
  
1. Odsetki
98
  
2. Korekty aktualizujące wartość
99
  
3. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych
100
  
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
101
  
5. Pozostałe
102
  
VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności
103
  
1. Korekty aktualizujące wartość
104
  
2. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych
105
  
3. Strata ze sprzedaży/umorzenia
106
  
4. Pozostałe
107
  
IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII - VIII)
108
  
X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży
109
  
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach
110
  
2. Odsetki
111
  
3. Korekty aktualizujące wartość
112
  
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
113
  
5. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych
114
  
6. Pozostałe
115
  
XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży
116
  
1. Korekty aktualizujące wartość
117
  
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia
118
  
3. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych
119
  
4. Pozostałe
120
  
XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X - XI)
121
  
XIII. Pozostałe przychody operacyjne
122
  
1. Zysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
123
  
2. Rozwiązanie rezerw
124
  
3. Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności
125
  
4. Dotacje
126
  
5. Pozostałe
127
  
XIV. Pozostałe koszty operacyjne
128
  
1. Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
129
  
2. Utworzenie rezerw
130
  
3. Odpisy aktualizujące należności
131
  
4. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
132
  
5. Pozostałe
133
  
XV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII - XIV)
134
  
XVI. Przychody finansowe
135
  
1. Odsetki od udzielonych pożyczek
136
  
2. Odsetki od lokat i depozytów
137
  
3. Pozostałe odsetki
138
  
4. Dodatnie różnice kursowe
139
  
a) zrealizowane
140
  
b) niezrealizowane
141
  
5. Pozostałe
142
  
XVII. Koszty finansowe
143
  
1. Odsetki od kredytów i pożyczek
144
  
2. Pozostałe odsetki
145
  
3. Ujemne różnice kursowe
146
  
a) zrealizowane
147
  
b) niezrealizowane
148
  
4. Pozostałe
149
  
XVIII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI - XVII)
150
  
XIX. Podatek dochodowy
151
  
XX. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
152
  
XXI. Zysk (strata) netto (XVIII - XIX - XX)
153
  
IDF CZĘŚĆ D - Pozycje pozabilansowe
    
Pozycje pozabilansowe:
154
  
I. Zobowiązania warunkowe, w tym:
155
  
1. gwarancje
156
  
2. kaucje, poręczenia
157
  
3. przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności
158
  
4. pozostałe
159
  
II. Majątek obcy w użytkowaniu
160
  
III. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego
161
  
IV. Inne pozycje pozabilansowe
162
  
     

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail służbowy) ...
(data) ...
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(data) ...

Załącznik nr 5   -   Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych (SDF) (wzór)

Okres sprawozdawczy: (kwartał) ... (rok) ...
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
SDF CZĘŚĆ A
Wyszczególnienie
  
Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1
  
Skonsolidowane dane finansowe
jednostek objętych zakresem
konsolidacji rachunkowej
Skonsolidowane dane
finansowe dotyczące
jednostek objętych
zakresem konsolidacji
ostrożnościowej
I. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
01
    
II. Należności krótkoterminowe
02
    
III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu
03
    
1. Akcje
04
    
2. Dłużne papiery wartościowe
05
    
3. Certyfikaty inwestycyjne
06
    
4. Warranty
07
    
5. Pozostałe papiery wartościowe
08
    
6. Instrumenty pochodne
09
    
7. Towary giełdowe
10
    
8. Pozostałe
11
    
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
12
    
V. Udzielone pożyczki krótkoterminowe
13
    
VI. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności
14
    
1. Dłużne papiery wartościowe
15
    
2. Pozostałe papiery wartościowe
16
    
3. Towary giełdowe
17
    
4. Pozostałe
18
    
VII. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży
19
    
1. Akcje i udziały
20
    
2. Dłużne papiery wartościowe
21
    
3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych
22
    
4. Certyfikaty inwestycyjne
23
    
5. Pozostałe papiery wartościowe
24
    
6. Towary giełdowe
25
    
7. Pozostałe
26
    
VIII. Należności długoterminowe
27
    
IX. Udzielone pożyczki długoterminowe
28
    
X. Wartości niematerialne i prawne
29
    
XI. Wartość firmy jednostek podporządkowanych
30
    
XII. Rzeczowe aktywa trwałe
31
    
XIII. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
32
    
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
33
    
2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
34
    
XIV. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy
35
    
XV. Udziały (akcje) własne
36
    
SDF CZĘŚĆ B
37
    
I. Zobowiązania krótkoterminowe
38
    
II. Zobowiązania długoterminowe
39
    
III. Rozliczenia międzyokresowe
40
    
IV. Rezerwy na zobowiązania
41
    
1. Z tytułu odroczonego podatku dochodowego
42
    
2. Na świadczenia emerytalne i podobne
43
    
3. Pozostałe
44
    
V. Zobowiązania podporządkowane
45
    
VI. Kapitał (fundusz) własny
46
    
1. Kapitał (fundusz) podstawowy
47
    
2. Kapitał (fundusz) zapasowy
48
    
a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
49
    
b) utworzony ustawowo
50
    
c) utworzony zgodnie ze statutem
51
    
d) z dopłat akcjonariuszy
52
    
e) inny
53
    
3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
54
    
4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
55
    
5. Różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek podporządkowanych
56
    
6. Zysk (strata) z lat ubiegłych
57
    
a) zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia)
58
    
b) strata z lat ubiegłych (wartość ujemna)
59
    
7. Zysk (strata) netto
60
    
8. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
61
    
VII. Kapitały (fundusze) mniejszości
62
    
VIII. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych
63
    
SDF CZĘŚĆ C
64
    
I. Przychody z działalności podstawowej
65
    
1. Przychody z działalności maklerskiej
66
    
a) z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych
67
    
b) z tytułu wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie
68
    
c) z tytułu zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych
69
    
d) z tytułu doradztwa inwestycyjnego
70
    
e) z tytułu oferowania instrumentów finansowych
71
    
f) z tytułu świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe
72
    
g) z tytułu przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków zbiorczych, oraz prowadzenia rachunków pieniężnych
73
    
h) pozostałe
74
    
2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej
75
    
II. Koszty działalności podstawowej
76
    
1. Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych
77
    
2. Opłaty na rzecz CCP
78
    
3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej
79
    
4. Wynagrodzenia
80
    
5. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
81
    
6. Świadczenia na rzecz pracowników
82
    
7. Zużycie materiałów i energii
83
    
8. Usługi obce
84
    
9. Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości
85
    
10. Pozostałe koszty rzeczowe
86
    
11. Amortyzacja
87
    
12. Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym
88
    
13. Prowizje i inne opłaty
89
    
14. Pozostałe
90
    
III. Zysk (strata) z działalności podstawowej (I - II)
91
    
IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
92
    
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach
93
    
2. Odsetki
94
    
3. Korekty aktualizujące wartość
95
    
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
96
    
5. Pozostałe
97
    
V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
98
    
1. Korekty aktualizujące wartość
99
    
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia
100
    
3. Pozostałe
101
    
VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV - V)
102
    
VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności
103
    
1. Odsetki
104
    
2. Korekty aktualizujące wartość
105
    
3. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych
106
    
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
107
    
5. Pozostałe
108
    
VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności
109
    
1. Korekty aktualizujące wartość
110
    
2. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych
111
    
3. Strata ze sprzedaży/umorzenia
112
    
4. Pozostałe
113
    
IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności (VII - VIII)
114
    
X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży
115
    
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach
116
    
2. Odsetki
117
    
3. Korekty aktualizujące wartość
118
    
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
119
    
5. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych
120
    
6. Pozostałe
121
    
XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży
122
    
1. Korekty aktualizujące wartość
123
    
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia
124
    
3. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych
125
    
4. Pozostałe
126
    
XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X - XI)
127
    
XIII. Pozostałe przychody operacyjne
128
    
1. Zysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
129
    
2. Rozwiązanie rezerw
130
    
3. Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności
131
    
4. Dotacje
132
    
5. Pozostałe
133
    
XIV. Pozostałe koszty operacyjne
134
    
1. Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
135
    
2. Utworzenie rezerw
136
    
3. Odpisy aktualizujące należności
137
    
4. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
138
    
5. Pozostałe
139
    
XV. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III + VI + IX + XII + XIII - XIV)
140
    
XVI. Przychody finansowe
141
    
1. Odsetki od udzielonych pożyczek
142
    
2. Odsetki od lokat i depozytów
143
    
3. Pozostałe odsetki
144
    
4. Dodatnie różnice kursowe
145
    
a) zrealizowane
146
    
b) niezrealizowane
147
    
5. Pozostałe
148
    
XVII. Koszty finansowe
149
    
1. Odsetki od kredytów i pożyczek
150
    
2. Pozostałe odsetki
151
    
3. Ujemne różnice kursowe
152
    
a) zrealizowane
153
    
b) niezrealizowane
154
    
4. Pozostałe
155
    
XVIII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych
156
    
XIX. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych
157
    
XX. Zysk mniejszości
158
    
XXI. Strata mniejszości
159
    
XXII. Zysk (strata) brutto (XV + XVI - XVII - XVIII + XIX - XX - XXI)
160
    
XXIII. Podatek dochodowy
161
    
XXIV. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
162
    
Udział w zyskach netto jednostki podporządkowanych wycenianych metodą praw własności
163
    
Udział w stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności
164
    
XXV. Zysk (strata) netto (XXII - XXIII - XXIV)
165
    
SDF CZĘŚĆ D - Pozycje pozabilansowe
166
    
Pozycje pozabilansowe:
167
    
I. Zobowiązania warunkowe, w tym:
168
    
1. gwarancje
169
    
2. kaucje, poręczenia
170
    
3. przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności
171
    
4. pozostałe
172
    
II. Majątek obcy w użytkowaniu
173
    
III. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego
174
    
IV. Inne pozycje pozabilansowe
175
    
V. Podmioty, które wchodzą w zakres konsolidacji
176
    
       


SDF CZĘŚĆ E - Transakcje ze stronami powiązanymi
Data zawarcia transakcji
Liczba transakcji
NIP
Przedmiot i rodzaj transakcji
Wartość transakcji
(w PLN) (wartość
godziwa)
Wartość transakcji
(w PLN) (wartość
transakcyjna)
177
178
179
180
181
182
           
           


SDF CZĘŚĆ F - Przewidywane naruszenia rozporządzenia 575/2013
Wyszczególnienie
    
1. Wskazanie przepisów rozporządzenia 575/2013, których naruszenie jest przewidywane
183
  
2. Przewidywany termin naruszenia rozporządzenia 575/2013
184
  
3. Przyczyny przewidywanego naruszenia rozporządzenia 575/2013
185
  
     


SDF CZĘŚĆ G - Skonsolidowany kapitał wewnętrzny
Lp.
Ryzyko
  
Wartość kapitału wewnętrznego
   
186
  
 
 
Wartość
Całkowita wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego
187
  
       

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail służbowy) ...
(data) ...
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(data) ...
INSTRUKCJA
dotycząca informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych (SDF)
ZAKRES DANYCH

1.

Dane w kolumnie „Skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji rachunkowej” w części A-D należy przedstawić w zakresie jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej, określonej zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.

2.

Dane w kolumnie „Skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej” w części A-D należy przedstawić w zakresie jednostek objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/2013.

3.

Dane w części F i G przedstawiają tylko podmioty zobowiązane do spełniania norm adekwatności kapitałowej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/2013.
CZĘŚĆ A - CZĘŚĆ D

4.

Pozycje przedstawione w częściach A, B, C i D (wiersze od 01 do 176) powinny zostać uzupełnione zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości. W pozycji „Podmioty, które wchodzą w zakres konsolidacji” należy podać pełne nazwy podmiotów objętych konsolidacją w kolumnie 3 - objętych zakresem konsolidacji zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, w kolumnie 4 - objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/3013.
CZĘŚĆ E

5.

W pozycjach 177-182 należy podać informację o transakcjach ze stronami powiązanymi zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, których wartość przekracza 5% skonsolidowanych funduszy własnych obliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013.

6.

Dane co do zasady powinny być wykazywane w podziale na poszczególne transakcje, wartość transakcji podaje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności wykazania powyżej 50 pozycji, dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne podmioty powiązane wraz ze wskazaniem liczby zawartych transakcji.

7.

W przypadku pozycji 179 należy podać nr NIP lub odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku braku - należy podać nazwę podmiotu i kraj pochodzenia).
CZĘŚĆ F

8.

W wierszach 183, 184 i 185 należy podać informację o przewidywanym w ciągu najbliższych 30 dni niespełnieniu wymogów kapitałowych na zasadzie skonsolidowanej określonych w rozporządzeniu 575/2013.
CZĘŚĆ G

9.

W wierszu 186 należy podać informację o oszacowaniu skonsolidowanego kapitału wewnętrznego na poszczególne ryzyka, w tym zidentyfikowane jako istotne zgodnie z normami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 110x ustawy. Każdą kategorię ryzyka należy wykazywać w oddzielnym wierszu.

10.

W wierszu 187 należy podać całkowitą wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego.

Załącznik nr 6   -   Sprawozdanie w zakresie rachunków klientów (RACH_KL) (wzór)

Okres sprawozdawczy: (miesiąc) ... (rok) ...
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdającego:
Rachunki klientów
    
Wyszczególnienie
  
Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1
  
2
LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW
01
  
1. LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH KLIENTÓW
02
  
2. LICZBA PROWADZONYCH POZOSTAŁYCH RACHUNKÓW INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH KLIENTÓW
03
  
AKTYWA KLIENTÓW NA RACHUNKACH
04
  
1. Instrumenty finansowe klientów
05
  
1.1. Akcje notowane i prawa do akcji zapisane na rachunkach papierów wartościowych
06
  
1.2. Pozostałe papiery wartościowe zapisane na rachunkach papierów wartościowych klientów
07
  
1.3. Pozostałe instrumenty finansowe klientów
08
  
2. Środki pieniężne klientów
09
  
2.1. Środki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych klientów
10
  
2.2. Pozostałe środki pieniężne klientów
11
  
AKTYWA KLIENTÓW W ZARZĄDZANIU
12
  
1. Instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu
13
  
1.1. Papiery wartościowe klientów w zarządzaniu zdeponowane na rachunkach papierów wartościowych
14
  
1.2. Pozostałe instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu
15
  
2. Środki pieniężne klientów w zarządzaniu
16
  
ŚRODKI PIENIĘŻNE
17
  
1. Środki pieniężne klientów na rachunkach bankowych
18
  
2. Pozostałe środki pieniężne klientów
19
  
3. Środki pieniężne własne na rachunkach bankowych
20
  
4. Pozostałe własne środki pieniężne
21
  
     

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ...
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(telefon/e-mail) ...
(data) ...
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko służbowy) ...
(stanowisko) ...
(podpis) ...
(data) ...
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania rachunki klientów (RACH_KL)

1.

W wierszu 01 należy podać liczbę prowadzonych rachunków, wyliczoną jako suma pozycji wykazanych w wierszach 02 i 03.

2.

W wierszu 02 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

3.

W wierszu 03 należy podać liczbę pozostałych prowadzonych rachunków instrumentów finansowych klientów.

4.

W wierszu 04 należy podać stan aktywów klientów zapisanych na prowadzonych rachunkach, wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 05 i 09.

5.

W wierszu 05 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych wykazanych w wierszach 06-08. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem, należących do klientów, papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej, osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

6.

W wierszu 06 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym systemie obrotu.

7.

W wierszu 07 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 06.

8.

W wierszu 08 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych przechowywanych w biurze maklerskim w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą.

9.

W wierszu 09 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych stanowiących sumę wartości wykazywanych w wierszach 10 i 11.

10.

W wierszu 10 należy podać sumę należących do klientów środków pieniężnych przechowywanych na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków niebędących rachunkami papierów wartościowych.

11.

W wierszu 11 należy podać sumę pozostałych należących do klientów środków pieniężnych, w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego lub pierwszej oferty publicznej.

12.

W wierszu 12 należy podać wartość aktywów klientów znajdujących się w zarządzaniu. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 13 i 16.

13.

W wierszu 13 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu wykazanych w wierszach 14 i 15, w tym również wartość objętych zarządzaniem instrumentów finansowych klientów, zapisanych na rachunkach papierów wartościowych lub w rejestrach prowadzonych przez inny podmiot. Instrumenty finansowe, w tym papiery wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

14.

W wierszu 14 należy podać wartość należących do klientów papierów wartościowych w zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości poszczególnych papierów wartościowych ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

15.

W wierszu 15 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Ilości poszczególnych instrumentów finansowych klientów ustala się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

16.

W wierszu 16 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych w zarządzaniu, w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo biura maklerskiego.

17.

W wierszu 17 należy podać wartość środków pieniężnych. W wierszu tym należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 18-21.

18.

W wierszu 18 należy podać sumę sald rachunków bankowych biura maklerskiego, na których przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

19.

W wierszu 19 należy podać stan należących do klientów środków pieniężnych nieujętych w wierszu 18.

20.

W wierszu 20 należy podać sumę sald rachunków bankowych biura maklerskiego, na których przechowywane są środki biura maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

21.

W wierszu 21 należy podać wartość środków pieniężnych maklerskiego, które nie zostały wykazane w wierszu 20.