Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansówz dnia 28 czerwca 2017 r.w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej 1)Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595).

Spis treści

Treść rozporządzenia

Na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych   (Dz. U. z 2016 r. poz. 1910, z późn. zm.2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 60, 85, 245, 768 i 1089.) zarządza się, co następuje:

§ 1.

Rozporządzenie określa szczegółowy zakres, formę, sposób i częstotliwość sporządzania przez kasy oraz Kasę Krajową sprawozdań z danymi, o których mowa w art. 62c ust. 1 i 2 ustawy, zwanych dalej „danymi sprawozdawczymi”, oraz terminy i sposób ich przekazywania Komisji.

§ 2.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1)

Komisji - rozumie się przez to Komisję Nadzoru Finansowego;

2)

ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych;

3)

kasie - rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową;

4)

Kasie Krajowej - rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową.

§ 3.

Kasa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie:

1)

danych ogólnych;

2)

bilansu;

3)

rachunku zysków i strat;

4)

informacji o funduszach własnych;

5)

współczynnika wypłacalności;

6)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego;

7)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego;

8)

wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego;

9)

informacji o inwestycjach kasy;

10)

informacji o płynności kasy;

11)

rezerwy płynnej kasy;

12)

należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów;

13)

kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów;

14)

kredytów i pożyczek w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów;

15)

kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według podmiotów;

16)

kredytów i pożyczek w podziale na opóźnienia w spłacie oraz według produktów;

17)

kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów;

18)

zobowiązań finansowych według wartości bilansowej oraz według produktów i podmiotów;

19)

zobowiązań z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów;

20)

zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów;

21)

zobowiązań finansowych z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów;

22)

zobowiązań z tytułu kredytów według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według podmiotów;

23)

depozytów bezterminowych według wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia oraz według podmiotów;

24)

należności z tytułu kredytów i pożyczek według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów;

25)

papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według produktów;

26)

istotnych zaangażowań kredytowych kasy;

27)

istotnych zaangażowań depozytowych kasy;

28)

przekroczenia koncentracji zaangażowań;

29)

papierów wartościowych według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów;

30)

instrumentów kapitałowych w podziale na podmioty oraz według produktów;

31)

dłużnych papierów wartościowych w podziale na podmioty oraz według produktów;

32)

zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych;

33)

zobowiązań pozabilansowych udzielonych;

34)

zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;

35)

promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;

36)

informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;

37)

zobowiązań z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności;

38)

propozycji podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia strat;

39)

należności objętych restrukturyzacją;

40)

ryzyka stopy procentowej;

41)

sprzedaży wierzytelności;

42)

przychodów z tytułu odsetek;

43)

zabezpieczeń ustanowionych i przejętych na rzecz kasy.

§ 4.

1.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 3, kasa sporządza odpowiednio do charakteru tych danych narastająco od początku roku obrotowego:

1)

do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością miesięczną;

2)

do ostatniego dnia kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością kwartalną.

2.

Dniem sprawozdawczym jest ostatni dzień miesiąca kalendarzowego.

§ 5.

W przypadku rozpoczęcia przez kasę działalności w innym dniu niż:

1)

pierwszy dzień miesiąca - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 1, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego dnia miesiąca, w którym działalność została rozpoczęta;

2)

pierwszy dzień kwartału - dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 2, kasa sporządza po raz pierwszy za okres od dnia rozpoczęcia działalności do ostatniego dnia kwartału, w którym działalność została rozpoczęta.

§ 6.

1.

Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

2.

Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości małych kas oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

3.

Szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych, o których mowa w § 3:

1)

pkt 1-25 i 28-43 - określają formularze sprawozdawcze, których wzory określa załącznik nr 3 do rozporządzenia;

2)

pkt 26 i 27 - określają formularze sprawozdawcze, których wzory określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.

§ 7.

Kasa, z wyjątkiem kasy zawieszonej i w upadłości, przekazuje także informacje o poziomie współczynnika wypłacalności za każdy dzień roboczy, w którym utrzymuje się on poniżej wymaganego poziomu, nie później niż następnego dnia roboczego. Informacje te kasa przekazuje na formularzu FWW01 po wypełnieniu wszystkich określonych w tym formularzu pozycji.

§ 8.

Kasa Krajowa przekazuje dane sprawozdawcze w zakresie:

1)

danych ogólnych;

2)

bilansu;

3)

rachunku zysków i strat;

4)

środków na rachunkach bieżących;

5)

instrumentów kapitałowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;

6)

dłużnych papierów wartościowych w podziale na produkty oraz według podmiotów;

7)

kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości bilansowej w podziale na przeterminowania;

8)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na produkty oraz według rodzajów podmiotów;

9)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;

10)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;

11)

zobowiązań z tytułu własnej emisji papierów wartościowych;

12)

funduszu stabilizacyjnego;

13)

informacji uzupełniającej o wykorzystaniu środków funduszu stabilizacyjnego;

14)

promes udzielenia kredytu według wartości nominalnej;

15)

zobowiązań finansowych w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności;

16)

depozytów bezterminowych w wartości bilansowej w podziale na okresy wypowiedzenia;

17)

aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu;

18)

aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży;

19)

pożyczek udzielonych i należności własnych oraz aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności;

20)

aktywów finansowych w wartości bilansowej w podziale na waluty;

21)

kredytów, pożyczek i pozostałych należności;

22)

należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych w wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne;

23)

utraty wartości aktywów finansowych w podziale na portfele;

24)

utraty wartości aktywów finansowych w podziale na produkty;

25)

rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych i prawnych;

26)

rzeczowego majątku trwałego, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących przedmiotem leasingu finansowego;

27)

rezerw;

28)

informacji o wartości godziwej aktywów finansowych;

29)

informacji o wartości godziwej zobowiązań finansowych;

30)

przychodów z tytułu odsetek;

31)

kosztów z tytułu odsetek;

32)

zysków i strat z tytułu aktywów finansowych;

33)

zysków i strat z tytułu zobowiązań finansowych;

34)

pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych;

35)

kosztów pracowniczych;

36)

usług obcych;

37)

podatków i opłat;

38)

zobowiązań pozabilansowych udzielonych;

39)

zobowiązań pozabilansowych otrzymanych;

40)

informacji o radzie nadzorczej i zarządzie;

41)

należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności;

42)

wielkości udzielonej kasom pomocy z innych źródeł niż fundusz stabilizacyjny;

43)

wynagrodzeń oraz pożyczek i świadczeń o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących;

44)

należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności;

45)

zobowiązań i należności Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej;

46)

rezerwy obowiązkowej utrzymywanej w Narodowym Banku Polskim;

47)

funduszu kredytowo-inwestycyjnego.

§ 9.

Dane sprawozdawcze w zakresie, o którym mowa w § 8, Kasa Krajowa sporządza odpowiednio do charakteru tych danych narastająco od początku roku obrotowego:

1)

do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością miesięczną;

2)

do ostatniego dnia kwartału, którego dotyczą, albo według stanu na ostatni dzień kwartału i przekazuje Komisji do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane - w odniesieniu do danych sprawozdawanych z częstotliwością kwartalną.

§ 10.

1.

Szczegółowe oznaczenie formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości Kasy Krajowej oraz częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy określa załącznik nr 5 do rozporządzenia.

2.

Wzory formularzy sprawozdawczych dla sprawozdawczości Kasy Krajowej określa załącznik nr 6 do rozporządzenia.

§ 11.

1.

Kasa oraz Kasa Krajowa przekazują dane sprawozdawcze w postaci elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego udostępnionego przez Komisję, w formie plików zgodnych z wymogami określonymi w załączniku nr 7 do rozporządzenia, utworzonych w oparciu o pliki wzorcowe udostępnione na stronie internetowej Komisji.

2.

Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 3 pkt 2 i 3 oraz § 8 pkt 2 i 3, odpowiednio kasa oraz Kasa Krajowa przekazują do Komisji także jako dokumenty w postaci papierowej podpisane zgodnie z wymogami art. 52 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości   (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 i 2255 oraz z 2017 r. poz. 61, 245, 791 i 1089) albo jako dokumenty elektroniczne podpisane kwalifikowanym podpisem elektronicznym - w terminie 10 dni od dnia upływu terminu, o którym mowa odpowiednio w § 4 ust. 1 pkt 1 i § 9 pkt 1.

3.

Dane sprawozdawcze, o których mowa w § 7, są przekazywane w postaci cyfrowego odwzorowania (skanu) dokumentu w postaci papierowej z własnoręcznymi podpisami osób uprawnionych do reprezentowania kasy.

§ 12.

1.

Komisja udostępnia nieodpłatnie kasie oraz Kasie Krajowej system teleinformatyczny, o którym mowa w § 11 ust. 1, wraz z przyjętą w tym systemie technologią identyfikacji.

2.

Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, kasa albo Kasa Krajowa uzyskują po złożeniu wniosku, którego wzór określa załącznik nr 8 do rozporządzenia. Wniosek może być złożony w postaci elektronicznej.

3.

Kasa, która rozpoczyna działalność, składa wniosek, o którym mowa w ust. 2, w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia działalności.

4.

Zmiana wskazanych we wniosku osób upoważnionych w imieniu kasy albo Kasy Krajowej do nadawania uprawnień użytkowników systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, lub zmiana adresu poczty elektronicznej wymaga zgłoszenia Komisji na formularzu wniosku, o którym mowa w ust. 2.

§ 13.

W przypadku nieprawidłowości w przekazanych danych sprawozdawczych kasa albo Kasa Krajowa są obowiązane przekazać poprawione dane w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania od Komisji informacji o nieprawidłowościach. Przekazanie poprawionych danych sprawozdawczych wymaga przekazania pliku z pełnym zakresem wymaganych danych sprawozdawczych.

§ 14.

W przypadku awarii systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uniemożliwiającej przekazywanie danych sprawozdawczych dane te przekazuje się na informatycznym nośniku danych typu CD lub DVD.

§ 15.

Kasy przejmowane przez inną kasę lub bank, do dnia wpisania połączenia do rejestru właściwego dla siedziby podmiotu przejmującego, przekazują dane w trybie i na zasadach określonych w niniejszym rozporządzeniu.

§ 16.

Dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa w § 11 ust. 1, uzyskany przez kasy i Kasę Krajową przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, zachowuje ważność.

§ 17.

1.

Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do danych sprawozdawczych przekazywanych przez kasy i Kasę Krajową:

1)

za styczeń 2018 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych miesięcznie;

2)

za I kwartał 2018 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych kwartalnie.

2.

Dane sprawozdawcze przekazywane przez kasy i Kasę Krajową za okresy wcześniejsze niż określone w ust. 1 są opracowywane i przekazywane na zasadach dotychczasowych.

§ 18.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.3)Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 248), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).
1)
Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595).
2)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2016 r. poz. 1948 i 1997 oraz z 2017 r. poz. 60, 85, 245, 768 i 1089.
3)
Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 21 lutego 2014 r. w sprawie informacji sprawozdawczych spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej (Dz. U. poz. 248), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).

Załącznik nr 1   -   Zestawienie oznaczenia formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas oraz częstotliwości przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy (wzór)


Formularze sprawozdawcze dla kas
Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych
miesięcznie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane)
kwartalnie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane)
L.p.
Symbol formularza
Tytuł formularza
„+” - obowiązek przekazania
„-” - brak obowiązku przekazania
1.
DO02
Dane ogólne
+
+
2.
DO03
Liczba prowadzonych rachunków
-
+
3.
BA02
Bilans - aktywa
+
+
4.
BP02
Bilans - pasywa
+
+
5.
RZS02
Rachunek zysków i strat
+
+
6.
ZZFW01
Zestawienie zmian w funduszach własnych
-
+
7.
FWW01
Fundusze własne
+
+
8.
WK01
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego
+
+
9.
WK02
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego
+
+
10.
WK03
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego
+
+
11.
RPP01
Rachunek przepływów pieniężnych (dla kas stosujących metodę bezpośrednią)
-
+
12.
RPP02
Rachunek przepływów pieniężnych (dla kas stosujących metodę pośrednią)
-
+
13.
GAP01
Gotówka i inne aktywa pieniężne
+
+
14.
AF01
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
+
+
15.
AF02
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
+
+
16.
AF03
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
+
+
17.
AF04
Kredyty i pożyczki oraz inne należności
+
+
18.
AF05
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
+
+
19.
AT01
Aktywa trwałe
-
+
20.
ST01
Rzeczowe aktywa trwałe - zmiana stanu środków trwałych
-
+
21.
ST02
Pozostałe aktywa trwałe używane przez kasę
-
+
22.
ST03
Rzeczowe aktywa trwałe - środki trwałe w budowie
-
+
23.
WNIP01
Wartości niematerialne i prawne - zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych
-
+
24.
WNIP02
Wartości niematerialne i prawne - nieamortyzowane wartości niematerialne i prawne
-
+
25.
RMK01
Rozliczenia międzyokresowe - aktywa
+
+
26.
PA01
Inne aktywa
+
+
27.
ZF02
Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej
+
+
28.
RE01
Rezerwy
+
+
29.
ZWB01
Zobowiązania z tytułu podatków
-
+
30.
RMK02
Rozliczenia międzyokresowe - pasywa
+
+
31.
FSIZ01
Fundusze specjalne i inne zobowiązania
-
+
32.
FW02
Struktura funduszu własnego
-
+
33.
FW03
Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych
-
+
34.
FW04
Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty
-
+
35.
ZPU01
Zobowiązania pozabilansowe udzielone
-
+
36.
ZPU02
Ustanowione przez kasę zabezpieczenia majątkowe
-
+
37.
ZPO01
Zobowiązania pozabilansowe otrzymane
-
+
38.
NLOK02
Należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów
+
+
39.
DPW01
Papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów
-
+
40.
DPW02
Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe - informacja o utracie wartości
-
+
41.
DPW03
Dłużne papiery wartościowe w podziale na podmioty oraz według produktów
+
+
42.
DPW04
Instrumenty kapitałowe w podziale na podmioty oraz według produktów
-
+
43.
DPW05
Inwestycje w udziały, akcje i wkłady w innych podmiotach
-
+
44.
DPW06
Dłużne papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według produktów
-
+
45.
DPW07
Dłużne papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów
-
+
46.
NKIP01
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów
+
+
47.
NKIP02
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów
+
+
48.
NKIP03
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)1 oraz według podmiotów
+
+
49.
NKIP04
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)2 oraz według produktów
+
+
50.
NKIP05
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według podmiotów
+
+
51.
NKIP06
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według zabezpieczeń, wartość brutto
-
+
52.
NKIP07
Kredyty i pożyczki na nieruchomości według terminów pierwotnych
-
+
53.
NKIP08
Informacja na temat ryzyka kredytowego oraz odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości - należności nieściągalne spisane w ciężar odpisów z tytułu utraty wartości
+
+
54.
NKIP09
Należności objęte restrukturyzacją (wszystkie portfele) (pozostałe należności ze wszystkich portfeli oraz portfel kredyty i pożyczki oraz inne należności)
+
+
55.
NKIP10
Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według podmiotów
+
+
56.
NKIP11
Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według produktów
+
+
57.
NWTZ01
Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów
+
+
58.
NWTZ02
Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów
+
+
59.
NWTZ03
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów pierwotnych
-
+
60.
NWTZ04
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów zapadalności
-
+
61.
RSP01
Ryzyko stopy procentowej - zestawienie pozycji według długości okresu przeszacowania
+
+
62.
RSP02
Ryzyko stopy procentowej - zaktualizowany średni okres zwrotu
+
+
63.
RSP03
Ryzyko stopy procentowej - informacje dodatkowe
+
+
64.
RSP04
Dane służące obliczeniu oprocentowania wszystkich umów według terminów pierwotnych, w okresie sprawozdawczym
+
+
65.
RSP05
Dane służące obliczeniu oprocentowania nowych umów według terminów pierwotnych
+
+
66.
NO01
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów i produktów
-
+
67.
AF06
Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele
-
+
68.
AF07
Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na produkty i podmioty
-
+
69.
AF08
Aktywa finansowe stanowiące zabezpieczenie: wyłączenia i zobowiązania finansowe powiązane z przeniesionymi aktywami finansowymi
-
+
70.
AF09
Sprzedaż wierzytelności
-
+
71.
ZF01
Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów
+
+
72.
ZF03
Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne według podmiotów
+
+
73.
ZF04
Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności według podmiotów
+
+
74.
ZF05
Pozostałe zobowiązania w wartości bilansowej
-
+
75.
ZF06
Fundusz oszczędnościowo-pożyczkowy
-
+
76.
ZF07
Zobowiązania finansowe z tytułu oszczędności i zabezpieczeń pieniężnych w wartości bilansowej
-
+
77.
ZF08
Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według rodzaju
-
+
78.
ZF09
Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według rodzaju
-
+
79.
ZFW01
Zobowiązania zaliczane do funduszy własnych za zgodą Komisji
-
+
80.
ZWE01
Zobowiązania z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów pierwotnych
-
+
81.
ZWE02
Zobowiązania z tytułu własnej emisji w podziale na produkty oraz według terminów wymagalności
-
+
82.
PUK01
Promesy udzielenia kredytu według wartości nominalnej
-
+
83.
PO01
Przychody z tytułu odsetek według rodzaju instrumentu finansowego
+
+
84.
PO02
Przychody z tytułu odsetek według produktów
+
+
85.
KO01
Koszty odsetek
+
+
86.
PIK01
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
-
+
87.
PIK02
Koszty pracownicze
-
+
88.
PIK03
Koszty działania kasy
-
+
89.
PIK04
Wynik operacji nadzwyczajnych
-
+
90.
PIK05
Podatek dochodowy od osób prawnych - struktura podatku dochodowego od osób prawnych
-
+
91.
PIK06
Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji
-
+
92.
PIK07
Zyski i straty z tytułu zobowiązań finansowych
-
+
93.
PIK08
Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych
-
+
94.
PIK09
Przychody i koszty od środków pomocowych
-
+
95.
PIK10
Aktywa przychodowe i nieprzychodowe
+
+
96.
PIK11
Pasywa kosztowe i niekosztowe
+
+
97.
OA01
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - zmiana w bieżącym okresie sprawozdawczym
-
+
98.
OA02
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - w podziale na rodzaje aktywów
-
+
99.
OA03
Aktywa finansowe z tytułu kredytów i pożyczek, dłużnych papierów wartościowych oraz pozostałych należności, od których kasa nie nalicza odsetek
-
+
100.
IK02
Inwestycje kasy
+
+
101.
PLK02
Płynność kasy
+
+
102.
RPL02
Rezerwa płynna
+
+
103.
RO01
Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Kasie Krajowej
+
+
104.
RNIZ01
Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu kasy
-
+
105.
RNIZ02
Wynagrodzenia oraz pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących
-
+
106.
DZ01
Działalność zaniechana
-
+
107.
PKZ02
Przekroczenie koncentracji zaangażowań
-
+
108.
PKZ03
Koncentracja aktywów
-
+
109.
FS01
Aktywa z tytułu wpłat na fundusz stabilizacyjny
-
+
110.
ZAB01
Zabezpieczenia ustanowione i przejęte na rzecz kasy oraz sprzedane w przypadku, gdy kasa jest uprawniona do sprzedaży zabezpieczenia lub obciążenia go zastawem
-
+
111.
ZAB02
Zabezpieczenia ustanowione na rzecz kasy w przypadku, gdy kasa jest uprawniona do sprzedaży zabezpieczenia lub obciążenia go zastawem
-
+
112.
ZAB03
Składniki aktywów przejęte z tytułu zabezpieczenia
-
+
Formularze dotyczące istotnych zaangażowań
113
DAN01
Dane o sporządzającym i zatwierdzającym sprawozdanie
+
+
114
ZKK01
Istotne zaangażowania kredytowe kasy - powyżej kwoty 100 tys. złotych
+
+
115
ZKD01
Istotne zaangażowania depozytowe kasy - powyżej kwoty 100 tys. złotych
+
+
         

1 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).
2 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).

Załącznik nr 2   -   Zestawienie oznaczenia formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości małych kas oraz częstotliwości przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy (wzór)


Formularze sprawozdawcze dla małych kas
Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych
miesięcznie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane)
kwartalnie (w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane)
L.p.
Symbol formularza
Tytuł formularza
„+” - obowiązek przekazania
„-” - brak obowiązku przekazania
1.
DO02
Dane ogólne
+
+
2.
BA02
Bilans - aktywa
+
+
3.
BP02
Bilans - pasywa
+
+
4.
RZS02
Rachunek zysków i strat
+
+
5.
FWW01
Fundusze własne
+
+
6.
WK01
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego
+
+
7.
WK02
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego
+
+
8.
WK03
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego
+
+
9.
GAP01
Gotówka i inne aktywa pieniężne
+
+
10.
AF01
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
+
+
11.
AF02
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
+
+
12.
AF03
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
+
+
13.
AF04
Kredyty i pożyczki oraz inne należności
+
+
14.
AF05
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
+
+
15.
ZF02
Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej
+
+
16.
FW02
Struktura funduszu własnego
-
+
17.
NLOK02
Należności z tytułu lokat według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według podmiotów
+
+
18.
DPW01
Papiery wartościowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów
-
+
19.
NKIP01
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według podmiotów
+
+
20.
NKIP02
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na zabezpieczenia oraz według produktów
+
+
21.
NKIP03
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)1 oraz według podmiotów
+
+
22.
NKIP04
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - w podziale na kategorie ryzyka określone w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 8a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047, z późn. zm.)2 oraz według produktów
+
+
23.
NKIP05
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności, z wyłączeniem ujmowanych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do obrotu - według podmiotów
+
+
24.
NKIP08
Informacja na temat ryzyka kredytowego oraz odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości - należności nieściągalne spisane w ciężar odpisów z tytułu utraty wartości
+
+
25.
NKIP09
Należności objęte restrukturyzacją (wszystkie portfele) (pozostałe należności ze wszystkich portfeli oraz portfel kredyty i pożyczki oraz inne należności)
+
+
26.
NKIP10
Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według podmiotów
+
+
27.
NKIP11
Należności z odroczonym terminem zapłaty oraz należności przeterminowane i należności sporne, na które nie utworzono odpisu aktualizującego oraz według produktów
+
+
28.
NWTZ01
Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności oraz według podmiotów
+
+
29.
NWTZ02
Kredyty i pożyczki oraz inne należności według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne oraz według podmiotów
+
+
30.
NWTZ03
Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności (wszystkie portfele) według wartości początkowej i terminów pierwotnych
-
+
31.
AF06
Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele
-
+
32.
ZF01
Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na waluty oraz według produktów i podmiotów
+
+
33.
ZF03
Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne według podmiotów
+
+
34.
ZF04
Zobowiązania finansowe według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności według podmiotów
+
+
35.
ZF05
Pozostałe zobowiązania w wartości bilansowej
-
+
36.
ZF06
Fundusz oszczędnościowo-pożyczkowy
-
+
37.
ZF07
Zobowiązania finansowe z tytułu oszczędności i zabezpieczeń pieniężnych w wartości bilansowej
-
+
38.
ZF09
Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych oraz z tytułu oszczędności według wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności oraz według rodzaju
-
+
39.
OA01
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - zmiana w bieżącym okresie sprawozdawczym
-
+
40.
OA02
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - w podziale na rodzaje aktywów
-
+
41.
OA03
Aktywa finansowe z tytułu kredytów i pożyczek, dłużnych papierów wartościowych oraz pozostałych należności, od których kasa nie nalicza odsetek
-
+
42.
IK02
Inwestycje kasy
+
+
43.
PLK02
Płynność kasy
+
+
44.
RPL02
Rezerwa płynna
+
+
45.
RO01
Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Kasie Krajowej
+
+
46.
RNIZ01
Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu kasy
-
+
47.
PKZ02
Przekroczenie koncentracji zaangażowań
-
+
48.
FS01
Aktywa z tytułu wpłat na fundusz stabilizacyjny
-
+
         

1 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).
2 Z uwzględnieniem art. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 2017 r. o zmianie ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 245).

Załącznik nr 3   -   Wzory formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas

patrz oryginał

Załącznik nr 4   -   Wzory formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kas w zakresie istotnych zaangażowań kredytowych i depozytowych

patrz oryginał

Załącznik nr 5   -   Zestawienie oznaczenia formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kasy krajowej oraz częstotliwości przekazywania danych sprawozdawczych przy użyciu tych formularzy (wzór)


Formularze sprawozdawcze dla Kasy Krajowej
Częstotliwość przekazywania danych sprawozdawczych
miesięcznie (w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który te dane są sporządzane)
kwartalnie (w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po kwartale, za który te dane są sporządzane)
L.p.
Symbol formularza
Tytuł formularza
„+” - obowiązek przekazania
„-” - brak obowiązku przekazania
1.
DO01
Dane ogólne
+
+
2.
BA01
Bilans - aktywa
+
+
3.
BP01
Bilans - pasywa
+
+
4.
RZS01
Rachunek zysków i strat
+
+
5.
PAF01
Środki na rachunkach bieżących
+
+
6.
PAF02
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
-
+
7.
PAF03
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
-
+
8.
PAF04
Pożyczki udzielone i należności własne oraz aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
-
+
9.
AF01
Aktywa finansowe w wartości bilansowej w podziale na waluty (wszystkie portfele)
+
+
10.
KPiPN01
Kredyty, pożyczki i pozostałe należności (wszystkie portfele)
+
+
11.
NTP01
Należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy pierwotne (wszystkie portfele)
-
+
12.
PW01
Instrumenty kapitałowe w podziale na produkty i podmioty (wszystkie portfele)
+
+
13.
PW02
Dłużne papiery wartościowe w podziale na produkty i podmioty (wszystkie portfele)
+
+
14.
KPiPN02
Kredyty, pożyczki i pozostałe należności oraz instrumenty dłużne w wartości bilansowej w podziale na przeterminowania (wszystkie portfele)
+
+
15.
UWAF01
Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na portfele
-
+
16.
UWAF02
Utrata wartości dla aktywów finansowych w podziale na produkty i podmioty
-
+
17.
AT01
Rzeczowy majątek trwały, nieruchomości inwestycyjne oraz wartości niematerialne i prawne
-
+
18.
AT02
Rzeczowy majątek trwały, nieruchomości inwestycyjne oraz wartości niematerialne i prawne będące przedmiotem leasingu finansowego
-
+
19.
ZF01
Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na podmioty i produkty (wszystkie portfele)
+
+
20.
ZF02
Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na waluty (wszystkie portfele)
+
+
21.
ZF03
Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na rodzaj i terminy pierwotne (wszystkie portfele)
+
+
22.
ZF04
Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej w podziale na terminy wymagalności (wszystkie portfele)
+
+
23.
ZF05
Podział zobowiązań Kasy Krajowej
-
+
24.
ZEPW01
Zobowiązania z tytułu własnej emisji papierów wartościowych
+
+
25.
R01
Rezerwy
-
+
26.
FS01
Fundusz stabilizacyjny
+
+
27.
FS02
Informacja uzupełniająca - wykorzystanie środków funduszu stabilizacyjnego
+
+
28.
FS03
Fundusz stabilizacyjny - dane analityczne w podziale na kasy
+
+
29.
FS04
Informacja uzupełniająca - wykorzystanie środków funduszu stabilizacyjnego -zobowiązania pozabilansowe
+
+
30.
FS05
Informacja uzupełniająca - wielkość pomocy ze środków funduszu stabilizacyjnego
+
+
31.
FS06
Informacja uzupełniająca - wielkość pomocy z innych źródeł (wartość brutto)
+
+
32.
WGAF01
Informacja o wartości godziwej aktywów finansowych
-
+
33.
WGAF02
Informacja o wartości godziwej zobowiązań finansowych
-
+
34.
PO01
Przychody z tytułu odsetek
-
+
35.
KO01
Koszty z tytułu odsetek
-
+
36.
ZSAF01
Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych
-
+
37.
ZSZF01
Zyski i straty z tytułu zobowiązań finansowych
-
+
38.
PKIPO01
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
-
+
39.
KP01
Koszty pracownicze
-
+
40.
KUO01
Usługi obce
-
+
41.
KPiO01
Podatki i opłaty
-
+
42.
ZW01
Zobowiązania pozabilansowe udzielone
+
+
43.
ZW02
Zobowiązania pozabilansowe otrzymane
+
+
44.
ZW03
Promesy udzielenia kredytu według wartości nominalnej
+
+
45.
RNIZ01
Informacja o składzie rady nadzorczej i zarządu
-
+
46.
RNIZ02
Wynagrodzenia oraz pożyczki i świadczenia o podobnym charakterze dla osób wchodzących w skład organów zarządzających i nadzorujących
-
+
47.
NTP02
Należności z tytułu kredytów, pożyczek i pozostałych należności oraz instrumentów dłużnych wartości bilansowej w podziale na terminy zapadalności (wszystkie portfele)
+
+
48.
DBT01
Depozyty bezterminowe w podziale na okresy wypowiedzenia
-
+
49.
RPL01
Zobowiązania Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej
+
+
50.
RPL02
Należności Kasy Krajowej z tytułu zgromadzonych środków z tytułu rezerwy płynnej
+
+
51.
LBA01
Podział środków na rachunkach w bankach
+
+
52.
RO01
Rezerwa obowiązkowa utrzymywana w Narodowym Banku Polskim
+
+
53.
FKI01
Fundusz kredytowo-inwestycyjny
+
+
         

Załącznik nr 6   -   Wzory formularzy sprawozdawczych sprawozdawczości kasy krajowej (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 7   -   Wymogi techniczne dla plików zawierających dane sprawozdawcze kas i kasy krajowej (wzór)

1.

Dane sprawozdawcze są przekazywane jako plik w formacie xls lub xlsx albo ods, zwany dalej „plikiem xls/ods”, z wyjątkiem formularzy określonych w załączniku nr 3, które przekazywane są w postaci dokumentu elektronicznego w formacie xml, zwanego dalej „plikiem xml”. Szczegółowe wymogi techniczne dla plików xls/ods określa pkt 4.

2.

Plik xml jest kodowany w standardzie UTF-8 i jest zgodny ze schematem xsd, udostępnionym przez Komisję na jej stronach internetowych. Na stronach internetowych Komisji udostępniana jest także wartość danych słownikowych oraz ich aktualizacja. Szczegółowe wymogi techniczne dla plików xml określa pkt 5.

3.

Nazwę pliku xls/ods oraz pliku xml tworzy się według następującego wzoru:
NAZWA SPRAWOZDANIA_IDENTYFIKATOR KASY/KASY KRAJOWEJ_OZNACZENIE OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO_NUMER PLIKU_ NUMER KOREKTY ,
gdzie:

1)

nazwa sprawozdania - oznacza nazwę odpowiadającą podmiotowi przekazującemu dane (kasa albo Kasa Krajowa) oraz cyklowi sprawozdawczemu (dane sprawozdawcze miesięczne albo dane sprawozdawcze kwartalne) - zgodnie z pierwszym członem nazwy pliku wzorcowego, o którym mowa w § 11 ust. 1 rozporządzenia, zwanego dalej „plikiem wzorcowym”;

2)

identyfikator kasy/Kasy Krajowej - oznacza symbol literowo-cyfrowy nadany danej kasie oraz Kasie Krajowej przez Komisję, używany do identyfikacji w zakresie realizacji obowiązków sprawozdawczych wynikających z rozporządzenia;

3)

oznaczenie okresu sprawozdawczego - wskazanie okresu, którego dotyczą dane sprawozdawcze, w formacie: RRRRMM, gdzie pierwsze cztery znaki oznaczają rok, a kolejne dwa znaki oznaczają miesiąc;

4)

numer pliku - stały, techniczny element nazwy każdego pliku: „001” dla wszystkich rodzajów plików;

5)

numer korekty - oznacza numer kolejnej wersji pliku, przekazanej w wyniku stwierdzenia nieprawidłowości, oznaczonej trzema cyframi arabskimi w formacie: NNN, przy czym pierwszą wersję pliku oznacza się numerem 000; numeracja korekt musi być ciągła i unikalna.

4.

Pliki xls/ods muszą ponadto spełniać następujące wymogi techniczne:

1)

nie mogą zawierać:

a)

dodatkowych nazwanych arkuszy lub arkuszy nazwanych inaczej niż w pliku wzorcowym,

b)

jakichkolwiek dodatkowych makr, funkcji lub reguł, innych niż w pliku wzorcowym,

c)

więcej niż jednej tabeli w danym arkuszu;

2)

tabele w arkuszach pliku muszą zachować układ komórek określony w pliku wzorcowym i nie mogą zawierać dodatkowych wierszy lub kolumn;

3)

komórki arkusza kalkulacyjnego, które w pliku wzorcowym mają nadaną nazwę (etykietę) inną niż standardowa nazwa literowo-cyfrowa:

a)

mogą posiadać tylko jedną nazwę (etykietę) i musi być ona identyczna z nazwą (etykietą) danej komórki w pliku wzorcowym,

b)

muszą mieć format danych identyczny jak określony w pliku wzorcowym,

c)

muszą być wypełnione, o ile nie są oznaczone znakiem „x” we wzorze formularza;

4)

w przypadku zamieszczania w arkuszach pliku danych wyrażanych w postaci ułamków dziesiętnych, miejsca dziesiętne oddzielane są przecinkiem;

5)

dla oznaczenia odpowiednio roku, miesiąca oraz dnia, stosuje się format daty w następującym układzie znaków: RRRR-MM-DD.

5.

Pliki xml muszą ponadto spełniać następujące wymogi techniczne:

1)

muszą być zgodne z plikiem wzorcowym (schematem xsd) udostępnionym na stronie internetowej Komisji;

2)

w przypadku zamieszczania w pliku danych wyrażanych w postaci ułamków dziesiętnych, miejsca dziesiętne oddzielane są kropką;

3)

dopuszczalny zakres wartości dla poszczególnych pól jest zgodny z udostępnioną na stronach internetowych Komisji instrukcją dotyczącą istotnych zaangażowań kredytowych i depozytowych kasy;

4)

dla oznaczenia odpowiednio roku, miesiąca oraz dnia, stosuje się format daty w następującym układzie znaków: RRRR-MM-DD.

Załącznik nr 18   -   Wniosek o przydzielenie dostępu do systemu teleinformatycznego służącego do przekazywania danych sprawozdawczych (wzór)

patrz oryginał