Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 26 stycznia 2023 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej

Spis treści

Treść rozporządzenia

Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych   (Dz. U. z 2022 r. poz. 1634, z późn. zm.1)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2022 r. poz. 1692, 1725, 1747, 1768, 1964 i 2414.) zarządza się, co następuje:

§ 1.

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 2022 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej   (Dz. U. poz. 144) wprowadza się następujące zmiany:

1)

w § 3 po pkt 14 dodaje się pkt 14a w brzmieniu:
„ 

14a)

Rb-28UE KPO - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14a do rozporządzenia;
 ”
 ;

2)

w § 4:

a)

w pkt 2 w lit. b średnik zastępuje się przecinkiem i dodaje się lit. c w brzmieniu:
„ 

c)

dysponent części 34 - Rb-28UE KPO;
 ”
 ,

b)

w pkt 3:
  •   -  
    lit. b otrzymuje brzmienie:
    „ 

    b)

    kierownicy samorządowych jednostek budżetowych podległych jednostkom samorządu terytorialnego - Rb-27S i Rb-28S,
     ”
     ,
  •   -  
    w lit. f średnik zastępuje się przecinkiem i dodaje się lit. g w brzmieniu:
    „ 

    g)

    kierownicy jednostek organizacyjnych bezpośrednio realizujący zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań - Rb-27ZZ i Rb-50;
     ”
     ;

3)

w § 6 w ust. 2 uchyla się pkt 2;

4)

w § 9 po ust. 5 dodaje się ust. 5a w brzmieniu:
„ 

5a.

Czynność parafowania, o której mowa w ust. 5, nie ma zastosowania w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości ujawnionych w trybie ust. 3 i 4 w sprawozdaniach sporządzanych przez kierowników jednostek organizacyjnych jednostki samorządu terytorialnego oraz kierowników jednostek obsługujących.
 ”
 ;

5)

w § 11 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„ 

1.

Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28NW Programy, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-33, Rb-34, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
 ”
 ;

6)

w § 12:

a)

ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„ 

3.

W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań w sposób wskazany w ust. 1, 2 i 4, spowodowanego awarią systemu informatycznego, sprawozdania przekazuje się nie później niż pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia awarii.
 ”
 ,

b)

po ust. 3 dodaje się ust. 3a w brzmieniu:
„ 

3a.

W przypadku braku możliwości terminowego przekazania przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego sprawozdań, o których mowa w ust. 1, spowodowanej nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego lub innymi przyczynami technicznymi dotyczącymi pojedynczych przypadków - sprawozdania przekazuje się niezwłocznie po usunięciu przyczyny technicznej uniemożliwiającej terminowe przekazanie sprawozdań, jednak nie później niż w terminie umożliwiającym właściwej terytorialnie regionalnej izbie obrachunkowej ich terminowe przekazanie. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego niezwłocznie informuje właściwą terytorialnie regionalną izbę obrachunkową o wystąpieniu sytuacji, o której mowa w zdaniu pierwszym, przedstawiając szczegółowy opis przyczyn braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań.
 ”
 ,

c)

ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„ 

4.

Kierownicy jednostek albo kierownicy jednostek obsługujących przekazują do zarządu jednostki samorządu terytorialnego sprawozdania w formie dokumentu elektronicznego na elektroniczną skrzynkę podawczą jednostki samorządu terytorialnego albo w sposób określony przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego zgodnie z ust. 5.
 ”
 ,

d)

dodaje się ust. 5 w brzmieniu:
„ 

5.

Sprawozdania, o których mowa w ust. 4, przekazuje się z wykorzystaniem wewnętrznych rozwiązań informatycznych, w szczególności z wykorzystaniem aplikacji, o której mowa w § 23 ust. 1 załącznika nr 37 do rozporządzenia, albo na adresy elektroniczne wskazane przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego przeznaczone do przekazywania sprawozdań.
 ”
 ;

7)

w § 18:

a)

ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„ 

1.

Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP sporządza się narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego.
 ”
 ,

b)

po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
„ 

1a.

Sprawozdania Rb-40 sporządza się od początku roku do dnia 31 marca i narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego.
 ”
 ,

c)

ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„ 

3.

Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27ZZ, Rb-28PL, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-33, Rb-34, Rb-34PL, Rb-34S, Rb-35, Rb-50, Rb-70 i Rb-Z-PPP sporządza się narastająco za kolejne kwartały roku budżetowego.
 ”
 ,

d)

ust. 5 otrzymuje brzmienie:
„ 

5.

Sprawozdania Rb-23, łączne Rb-23PL, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST sporządza się za rok budżetowy, z tym że w zakresie budżetu państwa - z uwzględnieniem operacji finansowych związanych z rozliczeniami w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego, o których mowa w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych.
 ”
 ;

8)

załącznik nr 12 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia;

9)

po załączniku nr 14 do rozporządzenia dodaje się załącznik nr 14a w brzmieniu określonym w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia;

10)

załącznik nr 17 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 3 do niniejszego rozporządzenia;

11)

załącznik nr 20 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 4 do niniejszego rozporządzenia;

12)

załącznik nr 27 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 5 do niniejszego rozporządzenia;

13)

w załączniku nr 35 do rozporządzenia:

a)

w § 2 ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„ 

4.

W sprawozdaniu za rok kwota wykazana w wierszu 11 jest zgodna z kwotą wykazaną w wierszu 12, a kwota wykazana w wierszu 21 jest zgodna z kwotą wykazaną w wierszu 22.
 ”
 ,

b)

w § 7 uchyla się ust. 1-3,

c)

w § 8 w ust. 3 pkt 4 otrzymuje brzmienie:
„ 

4)

w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i rocznym w kolumnie „Wykonanie wydatków” nie wykazuje się wydatków, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych;
 ”
 ,

d)

w § 9:
  •   -  
    ust. 3 otrzymuje brzmienie:
    „ 

    3.

    W kolumnie „Wykonanie” - wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku pomocniczego dla środków na wydatki niewygasające.
     ”
     ,
  •   -  
    uchyla się ust. 4,

e)

w § 10 w ust. 2:
  •   -  
    uchyla się pkt 14,
  •   -  
    uchyla się pkt 30,
  •   -  
    w pkt 37 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 38-41 w brzmieniu:
    „ 

    38)

    361 - Fundusz Kompensacyjny Szczepień Ochronnych;

    39)

    362 - Fundusz Cyberbezpieczeństwa;

    40)

    363 - Fundusz Rozwoju Regionalnego;

    41)

    364 - Fundusz Edukacji Finansowej.
     ”
     ,

f)

w § 13: - po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu:
„ 

1a.

Dane w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie za rok poprzedzający rok sprawozdawczy” wypełnia się wyłącznie w miesięcznym sprawozdaniu za grudzień w układzie planu finansowego, określonego dla bieżącego okresu sprawozdawczego.
 ”
 ,
  •   -  
    po ust. 4 dodaje się ust. 4a-4c w brzmieniu:
    „ 

    4a.

    W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja gospodarki budżetowej otrzymują zwroty niewykorzystanych dotacji z budżetu państwa, przyznanych w latach ubiegłych, a kasowo zrealizowanych do końca bieżącego okresu sprawozdawczego, sprawozdanie uzupełnia się w zakresie zwróconych kwot dotacji w odrębnym wierszu, w układzie kasowym części wydatkowej. Danych dotyczących zwróconych kwot nie wykazuje się w pozycjach wskazanych dla układu memoriałowego.

    4b.

    W przypadku gdy państwowy fundusz celowy w ramach realizacji zadań bieżących lub inwestycyjnych otrzymuje lub przekazuje, niewyodrębnione w podpozycjach, a ujęte w kwotach ogólnych układu kasowego planu finansowego, środki od/do jednostek objętych zakresem stabilizującej reguły wydatkowej, określonej w art. 112aa ustawy o finansach publicznych, sprawozdanie uzupełnia się o informacje dodatkowe.

    4c.

    Informacje dodatkowe, o których mowa w ust. 4b, sporządza się i przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.
     ”
     ,

g)

w § 16 pkt 10 otrzymuje brzmienie:
„ 

10)

w kolumnie 11 - „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje się liczbę zatrudnionych w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego w przeliczeniu na pełnozatrudnionych (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), tj. podaje się stan ewidencyjny pełnozatrudnionych (po przeliczeniu);
 ”
 ,

h)

w § 26:
  •   -  
    ust. 9 otrzymuje brzmienie:
    „ 

    9.

    W kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku dla środków na wydatki niewygasające.
     ”
     ,
  •   -  
    uchyla się ust. 10,

i)

w § 27 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„ 

2.

Miesięczne sprawozdania Rb-40, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP za grudzień, sprawozdania za IV kwartały i łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku budżetowym. Przekazując korektę sprawozdania, należy dołączyć wyjaśnienie przyczyny dokonywania korekty.
 ”
 ,

j)

w § 28 ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„ 

3.

Sprawozdania Rb-28 Programy i Rb-28NW Programy Ministerstwo Finansów udostępnia ministrowi właściwemu do spraw rozwoju regionalnego oraz ministrowi właściwemu do spraw wewnętrznych.
 ”
 ;

14)

w załączniku nr 36 do rozporządzenia po rozdziale 2 dodaje się rozdział 2a w brzmieniu:
„ 

   Rozdział 2a   

Sprawozdanie Rb-28UE KPO z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym

§ 8a.

1.

Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości program, dział, rozdział, paragraf.

2.

Sprawozdanie obejmuje także informację o zwrocie wydatków po zakończeniu realizacji płatności ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności, przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym, zwanego dalej „Instrumentem”.

§ 8b.

Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco:

1)

w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę Instrumentu;

2)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych;

3)

w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, których wykonanie powoduje konieczność wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację płatności ze środków pochodzących z Instrumentu;

4)

w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wydatki na realizację płatności ze środków pochodzących z Instrumentu, poniesione ze środków przekazanych z rachunku prowadzonego w BGK do Polskiego Funduszu Rozwoju, pochodzących z budżetu środków europejskich, na podstawie wyciągów syntetycznych lub wyciągów bankowych pozyskiwanych z systemu BGK, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta.

§ 8c.

Informacja o zwrotach wydatków sporządzana jest następująco:

1)

w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę Instrumentu;

2)

w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się kwoty zwrócone na rachunek w BGK do obsługi płatności ze środków pochodzących z Instrumentu, po zakończeniu jego realizacji.

§ 8d.

W zakresie korekty danych stosuje się odpowiednio przepisy § 7.

§ 8e.

1.

Sprawozdanie Rb-28UE KPO przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.

2.

W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy, sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem sporządzenia tego sprawozdania za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową.
 ”
 ;

15)

w załączniku nr 37 do rozporządzenia:

a)

w § 2 w ust. 1 po pkt 3 dodaje się pkt 3a w brzmieniu:
„ 

3a)

udziałów jednostki samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych przekazanych na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego;
 ”
 ,

b)

w § 3:
  •   -  
    w ust. 1:
    •   -  
      - pkt 9 otrzymuje brzmienie:
      „ 

      9)

      w kolumnie „Skutki udzielonych ulg i zwolnień...” wykazuje się (bez ulg i zwolnień ustawowych) wyłącznie skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach stanowiących dochody podatkowe wymienione w art. 20 ust. 3 pkt 1-8 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego   (Dz. U. z 2022 r. poz. 2267) wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień;
       ”
       ,
    •   -  
      - w pkt 10 skreśla się wyrazy „(Dz. U. z 2021 r. poz. 1672, z późn. zm.)”, - w ust. 2 uchyla się pkt 2,
    •   -  
      ust. 4 otrzymuje brzmienie:
      „ 

      4.

      Udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych wykazuje się następująco:

      1)

      w kolumnie „Plan (po zmianach)” - dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;

      2)

      w kolumnie „Należności” - kwoty w wysokości zrealizowanych dochodów;

      3)

      w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” - kwoty tych udziałów przekazane do jednostek samorządu terytorialnego, należne za okres, którego sprawozdanie dotyczy; w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok budżetowy wykazuje się kwoty w wysokości zgodnej z kwotami wykazanymi w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, odpowiednio w terminach do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym.
       ”
       ,
    •   -  
      po ust. 4 dodaje się ust. 4a w brzmieniu:
      „ 

      4a.

      Udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych wykazuje się następująco:

      1)

      w kolumnie „Plan (po zmianach)” - dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;

      2)

      w kolumnie „Należności” - kwoty w wysokości zrealizowanych dochodów;

      3)

      w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” - kwoty tych udziałów przekazane do jednostek samorządu terytorialnego, należne za okres, którego sprawozdanie dotyczy; w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok budżetowy wykazuje się kwoty w wysokości zgodnej z kwotami wykazanymi w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, odpowiednio w terminach do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym.
       ”
       ,

c)

w § 7 w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„ 

2)

dochodów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z podatku dochodowego od osób prawnych, przekazanych na rachunki właściwych budżetów jednostek samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z dochodami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych/jednostek samorządu terytorialnego.
 ”
 ,

d)

w § 12:
  •   -  
    w pkt 5:
    •   -  
      - lit. a otrzymuje brzmienie:
      „ 

      a)

      kredytów, pożyczek, emisji papierów wartościowych (z wyłączeniem przeznaczonych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego) - zawierają łączne kwoty dla poszczególnych tytułów i powinny być zgodne z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy,
       ”
       ,
    •   -  
      - w lit. d średnik zastępuje się przecinkiem i dodaje się lit. e w brzmieniu:
      „ 

      e)

      stanu niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązań zaciągniętych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego - wykazuje się zgodnie z pkt 8;
       ”
       ,
    •   -  
      po pkt 7dodaje pkt 7a w brzmieniu:
      „ 

      7a)

      w wierszach „lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowy” oraz „środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych” ujmuje się wyłącznie kwoty zakładanych i rozwiązywanych lokat wynikające z planowanych w uchwale budżetowej po zmianach przychodów i rozchodów z tego tytułu;
       ”
       ,
    •   -  
      pkt 8 otrzymuje brzmienie:
      „ 

      8)

      przychody i rozchody, dotyczące zaciągniętych i spłaconych w danym okresie sprawozdawczym zobowiązań przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych, wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania przychodów - w wysokości stanu niespłaconych zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego.
       ”
       ;

16)

załączniki nr 39 i 40 do rozporządzenia otrzymują brzmienie określone odpowiednio w załącznikach nr 6 i 7 do niniejszego rozporządzenia.

§ 2.

Kwartalne sprawozdania Rb-40 i Rb-70 za IV kwartały 2022 r. sporządza się i przekazuje się zgodnie z przepisami rozporządzenia zmienianego w § 1 w brzmieniu dotychczasowym.

§ 3.

Sprawozdania Rb-27S za grudzień 2022 r. oraz za rok 2022 oraz kwartalne sprawozdania Rb-NDS za IV kwartały 2022 r. sporządza się zgodnie z przepisami rozporządzenia zmienianego w § 1 w brzmieniu dotychczasowym.

§ 4.

1.

Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1 w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, z zastrzeżeniem ust. 2, stosuje się po raz pierwszy do:

1)

miesięcznych sprawozdań:

a)

Rb-28UE KPO za styczeń 2023 r.,

b)

Rb-40 za styczeń - marzec 2023 r.;

2)

kwartalnego sprawozdania Rb-70 za I kwartał 2023 r.;

3)

rocznych sprawozdań:

a)

Rb-28 Programy za rok 2022,

b)

Rb-28NW Programy za rok 2022,

c)

Rb-PDP za rok 2023;

4)

sprawozdań Rb-27S i Rb-NDS sporządzanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się od dnia 1 stycznia 2023 r.

2.

Przepisy § 12 rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się po raz pierwszy do przekazywania:

1)

miesięcznych sprawozdań Rb-27S i Rb-28S za styczeń 2023 r.;

2)

kwartalnych sprawozdań:

a)

Rb-30S, Rb-34S i Rb-NDS za IV kwartał 2022 r.,

b)

Rb-28NWS za I kwartał 2023 r.;

3)

rocznych sprawozdań Rb-27S, Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST za rok 2022.

§ 5.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
1)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2022 r. poz. 1692, 1725, 1747, 1768, 1964 i 2414.

Załącznik nr 1   -   Rb-28: Programy sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 2   -   Rb-28UE KPO: Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 3   -   Rb-28NW: Programy sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA okres sprawozdawczy: (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 4   -   Rb-NDS: sprawozdanie o nadwyżce / deficycie jednostki samorządu terytorialnego (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 5   -   Rb-40: Sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/ instytucji gospodarki budżetowej/ Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (wzór)

patrz oryginał

Załącznik nr 6   -   Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetu państwa (wzór)


Rodzaj sprawozdania
Jednostki przekazujące sprawozdania
Jednostki otrzymujące sprawozdania
Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2022 r. poz. 1692, 1725, 1747, 1768, 1964 i 2414.
1
2
3
4
Rodzaj sprawozdania
Jednostki przekazujące sprawozdania
Jednostki otrzymujące sprawozdania
Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1)
1
2
3
4
A. Sprawozdania miesięczne
1) Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni2)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni2)
- dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77)
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
20 dni2)
2) Rb-24, Rb-27
- urzędy skarbowe
- dysponent części 77
12 dni2)
3) Rb-27
- dysponent części 77
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
28 dni2)
4) Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni2)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni2)
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej **)
20 dni2)
5) Rb-28 Programy WPR
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni2)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni2)
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej **)
20 dni2)
6) Rb-40*)
- dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych)
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
30 dni3)
- dysponent Funduszu Zapasów Interwencyjnych
- Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów
23 dni3)
- Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
30 dni3)
- Prezes Zarządu PFRON
- minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego
23 dni3)
- minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
30 dni3)
- kierownicy agencji wykonawczych
- ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze
23 dni3)
- ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
30 dni3)
- dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej
- organ wykonujący funkcje organu założycielskiego
23 dni3)
- organ wykonujący funkcje organu założycielskiego
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
30 dni3)
- Prezes ZUS
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
45 dni6)
7) Rb-FUS, Rb-FEP
- Prezes ZUS
- Ministerstwo Finansów -Departament Polityki Makroekonomicznej
25 dni
- Główny Urząd Statystyczny -Departament Rachunków Narodowych
25 dni
8) Rb-FER
- Prezes KRUS
- Ministerstwo Finansów -Departament Polityki Makroekonomicznej
25 dni
- Główny Urząd Statystyczny -Departament Rachunków Narodowych
25 dni
B. Sprawozdania kwartalne
1) Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL
- kierownicy placówek
- dysponenci części budżetowych
15 dni4)
2) Rb-33
- dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych)
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa *)
30 dni5)
- dysponent Funduszu Zapasów Interwencyjnych
- Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów
23 dni5)
- Szef Kancelarii Prezesa Rady Ministrów
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa *)
30 dni5)
- Prezes Zarządu PFRON
- minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego
23 dni5)
- minister właściwy do spraw zabezpieczenia społecznego
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa *)
30 dni5)
3) Rb-34
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni5)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni5)
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
30 dni5)
4) Rb-34PL
- kierownicy placówek
- dysponenci części budżetowych
15 dni4)
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
30 dni5)
5) Rb-35
- kierownicy agencji wykonawczych
- ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze
23 dni5)
- ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa*)
30 dni5)
6) Rb-50
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
30 dni5)
7) Rb-70
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
16 dni
- kierownicy uczelni publicznych
- dysponenci części budżetowych
16 dni
- dysponenci części budżetowych
- Główny Urząd Statystyczny
28 dni
- Najwyższa Izba Kontroli
8) Rb-Z-PPP
- kierownicy jednostek, którzy zawarli umowy partnerstwa publiczno-prywatnego
- Ministerstwo Finansów -Departament Gwarancji i Poręczeń
30 dni
- Główny Urząd Statystyczny
C. Sprawozdania roczne
1) Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
6 lutego7)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
17 lutego8)
- dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77)
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
28 lutego
2) Rb-24, Rb-27 z wykonania dochodów budżetu państwa
- urzędy skarbowe
- dysponent części 77
4 lutego
3) Rb-27
- dysponent części 77
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa **)
8 marca
4) Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części
6 lutego7)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
17 lutego8)
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej **)
28 lutego
5) Rb-28 Programy WPR
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
6 lutego7)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
17 lutego8)
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej **)
28 lutego
6) Rb-23PL
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Budżetu Państwa
28 lutego
- Najwyższa Izba Kontroli
       

1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy
  •   -  
    pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.
2) Sprawozdania miesięczne za grudzień o 8 dni później.
3) Sprawozdania miesięczne za grudzień o 30 dni później.
4) Sprawozdania za IV kwartały o 24 dni później.
5) Sprawozdania za IV kwartały o 30 dni później.
6) Sprawozdania miesięczne za grudzień do dnia 5 kwietnia roku następnego.
7) Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 17 lutego roku następnego.
8) Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 21 lutego roku następnego.
*)Sprawozdania przekazuje się za okres od początku roku do 31 marca i narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego.
**) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli.
1)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2022 r. poz. 1692, 1725, 1747, 1768, 1964 i 2414.

Załącznik nr 7   -   Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetu środków europejskich (wzór)


Rodzaj sprawozdania
Jednostki przekazujące sprawozdania
Jednostki otrzymujące sprawozdania
Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2022 r. poz. 1692, 1725, 1747, 1768, 1964 i 2414.
1
2
3
4
Rodzaj sprawozdania
Jednostki przekazujące sprawozdania
Jednostki otrzymujące sprawozdania
Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1)
1
2
3
4
A. Sprawozdania miesięczne
1) Rb-27UE
- dysponent części 87
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej
28 dni
- Najwyższa Izba Kontroli
2) Rb-28UE
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni2)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni2)
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej *)
20 dni2)
3) Rb-28UE KPO
- dysponent części 34
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej *)
20 dni2)
4) Rb-28UE WPR
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
10 dni2)
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
15 dni2)
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej *)
20 dni2)
B. Sprawozdania roczne
1) Rb-27UE
- dysponent części 87
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej
2 marca
- Najwyższa Izba Kontroli
2) Rb-28UE
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
17 lutego
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
21 lutego
- dysponenci części budżetowych
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej *)
28 lutego
3) Rb-28UE KPO
- dysponent części 34
- Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej *)
28 lutego
4) Rb-28UE WPR
- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia
- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych
17 lutego
-dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia
- dysponenci części budżetowych
21 lutego
-dysponenci części budżetowych
-Ministerstwo Finansów -Departament Instytucji Płatniczej *)
28 lutego
       

1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy - pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.
2) Sprawozdania miesięczne za grudzień - o 8 dni później.
*) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli.
1)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2022 r. poz. 1692, 1725, 1747, 1768, 1964 i 2414.