Oświadczenie Rządowez dnia 4 sierpnia 2023 r.w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Socjalistyczną Republiką Wietnamu Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Socjalistycznej Republiki Wietnamu w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, sporządzonej w Warszawie dnia 31 sierpnia 1994 r.

Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu planuje objęcie Konwencją następujących umów:

Pursuant to Article 2(l)(a)(ii) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam wishes the following agreements to be covered by the Convention:

Artykuł 3 - Podmioty transparentne podatkowo

Zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu zastrzega prawo do niestosowania art. 3 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Pursuant to Article 3(5)(a) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam reserves the right for the entirely of Article 3 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Artykuł 4 - Podmioty o podwójnej siedzibie

Zgodnie z art. 4 ust. 3 lit. a) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu zastrzega prawo do niestosowania art. 4 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Pursuant to Article 4(3)(a) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam reserves the right for the entirely of Article 4 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Artykuł 5 - Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania

Zgodnie z art. 5 ust. 8 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu zastrzega prawo do niestosowania art. 5 w całości w odniesieniu do wszystkich zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Pursuant to Article 5(8) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam reserves the right for the entirety of Article 5 not to apply with respect to all of its Covered Tax Agreements

Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Zgodnie z art. 6 ust. 5 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu wskazuje, że następujące umowy nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 6 ust. 4 oraz zawierają tekst preambuły, o którym mowa w art. 6 ust. 2. Tekst odpowiedniego fragmentu preambuły został wskazany poniżej.

Pursuant to Article 6(5) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam considers that the following agreements are not within the scope of a reservation under Article 6(4) and contain preamble language described in Article 6(2). The text of the relevant preambles paragraph is identified below.

Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Zgodnie z art. 6 ust. 6 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu dokonuje wyboru stosowania art. 6 ust. 3.

Zgodnie z art. 6 ust. 6 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu wskazuje, że następujące umowy nie zawierają tekstu preambuły odnoszącego się do pragnienia rozwijania relacji ekonomicznych lub wzmacniania współpracy w zakresie spraw podatkowych.

Pursuant to Article 6(6) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam hereby chooses to apply Article 6(3).

Pursuant to Article 6(6) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam considers that the following agreements do not contain preamble language referring to a desire to develop an economic relationship or to enhance co-operation in tax matters.

Artykuł 8 - Transakcje wypłat dywidend

Zgodnie z art. 8 ust. 3 lit. a) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu zastrzega prawo do niestosowania art. 8 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Pursuant to Article 8(3)(a) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam reserves the right for the entirely of Article 8 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Artykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach, których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego

Zgodnie z art. 9 ust. 8 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu dokonuje wyboru stosowania art. 9 ust. 4.

Pursuant to Article 9(8) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam hereby chooses to apply Article 9(4).

Artykuł 10 - Klauzula antyabuzywna dotycząca zakładów położonych na terytoriach trzecich jurysdykcji

Zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu zastrzega prawo do niestosowania art. 10 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Pursuant to Article 10(5)(a) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam reserves the right for the entirety of Article 10 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Artykuł 11 - Stosowanie przepisów Umów Podatkowych w celu zastrzeżenia prawa Strony do opodatkowania osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę na jej terytorium

Zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu zastrzega prawo do niestosowania art. 11 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Pursuant to Article 1 l(3)(a) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam reserves the right for the entirety of Article 11 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire arrangements i inne podobne działania

Zgodnie z art. 12 ust. 5 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. a). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Pursuant to Article 12(5) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam considers that the following agreements contain a provision described in Article 12(3)(a). The article and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire arrangements i inne podobne działania

Zgodnie z art. 12 ust. 6 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. b). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Pursuant to Article 12(6) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam considers that the following agreements contain a provision described in Article 12(3)(b). The article and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Artykuł 13 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez wykorzystanie wyłączeń określonych form działalności z definicji zakładu

Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu dokonuje wyboru stosowania Opcji A przewidzianej w art. 13 ust. 1.

Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 13 ust. 5 lit. a). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Pursuant to Article 13(7) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam hereby chooses to apply Option A under Article 13(1).

Pursuant to Article 13(7) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam considers that the following agreements contain a provision described in Article 13(5)(a). The article and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Artykuł 14 - Podział umów

Zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu zastrzega prawo do niestosowania art. 14 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Pursuant to Article 14(3)(a) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam reserves the right for the entirely of Article 14 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Zgodnie z art. 16 ust. 5 lit. a) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu zastrzega prawo do niestosowania art. 16 ust. 1 zd. 1 w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja, na tej podstawie, że zamierza spełnić minimalny standard w zakresie usprawnienia rozwiązywania sporów stosownie do Pakietu OECD/G20 BEPS przez zapewnienie, że na podstawie każdej z zawartych Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja (wyłączając Umowę Podatkową, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, która pozwala osobie na przedstawienie swojej sprawy właściwemu organowi którejkolwiek Umawiającej się Jurysdykcji), w przypadku gdy osoba jest zdania, że działania jednej lub obu Umawiających się Jurysdykcji powodują lub spowodują dla niej opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, wówczas może ona, niezależnie od środków odwoławczych przewidzianych w prawie wewnętrznym tych Umawiających się Jurysdykcji, przedstawić swoją sprawę właściwemu organowi Umawiającej się Jurysdykcji, na terytorium której ma miejsce zamieszkania lub siedzibę, lub - w przypadku gdy do sprawy przedstawionej przez tę osobę ma zastosowanie postanowienie Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja, dotyczące równego traktowania z uwagi na obywatelstwo - właściwemu organowi tej z Umawiających się Jurysdykcji, której osoba ta jest obywatelem; wówczas właściwy organ tej Umawiającej się Jurysdykcji dokona dwustronnej notyfikacji lub uzgodnienia z właściwym organem drugiej Umawiającej się Jurysdykcji w sprawach, w których właściwy organ, któremu przedstawiono sprawę w ramach procedury wzajemnego porozumiewania się, nie uznaje zarzutu podatnika za uzasadniony.

Pursuant to Article 16(5)(a) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam reserves the right for the first sentence of Article 16(1) not to apply to its Covered Tax Agreements on the basis that it intends to meet the minimum standard for improving dispute resolution under the OECD/G20 BEPS Package by ensuring that under each of its Covered Tax Agreements (other than a Covered Tax Agreement that permits a person to present a case to the competent authority of either Contracting Jurisdiction), where a person considers that the actions of one or both of the Contracting Jurisdictions result or will result for that person in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those Contracting Jurisdictions, that person may present the case to the competent authority of the Contracting Jurisdiction of which the person is a resident or, if the case presented by that person comes under a provision of a Covered Tax Agreement relating to non-discrimination based on nationality, to that of the Contracting Jurisdiction of which that person is a national; and the competent authority of that Contracting Jurisdiction will implement a bilateral notification or consultation process with the competent authority of the other Contracting Jurisdiction for cases in which the competent authority to which the mutual agreement procedure case was presented does not consider the taxpayer's objection to be justified.

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie przewidujące, że sprawa, o której mowa w art. 16 ust. 1 zd. 1, powinna być przedstawiona w okresie co najmniej trzech lat, licząc od dnia pierwszego zawiadomienia o działaniu powodującym opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam considers that the following agreements contain a provision that provides that a case referred to in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time period that is at least three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement. The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. d) pkt i) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu wskazuje, że następujące umowy nie zawierają postanowienia, o którym mowa w art. 16 ust. 4 lit. c) pkt i).

Pursuant to Article 16(6)(d)(i) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam considers that the following agreements do not contain a provision described in Article 16(4)(c)(i).

Artykuł 17 - Korekty współzależne

Zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. b) Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu zastrzega prawo do niestosowania art. 17 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja, z tego powodu, że w przypadku braku postanowienia, o którym mowa w art. 17 ust. 2, w zawartej przez nią Umowie Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja:

Zgodnie z art. 18 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu dokonuje wyboru niestosowania Części VI (art. 18-26).

Pursuant to Article 18 of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam hereby chooses not to apply Part VI (Articles 18-26).

Artykuł 35 - Stosowanie

Zgodnie z art. 35 ust. 3 Konwencji, wyłącznie na potrzeby własnego stosowania art. 35 ust. 1 lit. b) i ust. 5 lit. b), Socjalistyczna Republika Wietnamu dokonuje wyboru zastąpienia odesłania do pojęcia „okresy podatkowe rozpoczynające się w dniu lub po dniu, w którym upłynął termin” odesłaniem do pojęcia „okresy podatkowe rozpoczynające się w dniu lub po dniu 1 stycznia roku następującego w dniu lub po dniu upływu terminu”.

Pursuant to Article 35(3) of the Convention, solely for the purpose of its own application of Article 35(l)(b) and 5(b), the Socialist Republic of Viet Nam hereby chooses to replace the reference to „taxable periods beginning on or after the expiration of a period” with a reference to „taxable periods beginning on or after 1 January of the next year beginning on or after the expiration of a period”.

Artykuł 35 - Stosowanie

Zgodnie z art. 35 ust. 6 Konwencji Socjalistyczna Republika Wietnamu zastrzega prawo do niestosowania art. 35 ust. 4 Konwencji do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Pursuant to Article 35(6) of the Convention the Socialist Republic of Viet Nam reserves the right for Article 35(4) not to apply with respect to its Covered Tax Agreements.