Rozporządzenie Ministra Finansówz dnia 19 grudnia 2023 r.zmieniające rozporządzenie w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej 1)Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).

Spis treści

Treść rozporządzenia

Na podstawie art. 62c ust. 4 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych   (Dz. U. z 2023 r. poz. 1278, 1394, 1407, 1723 i 1843) zarządza się, co następuje:

§ 1.

W rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 28 czerwca 2017 r. w sprawie sprawozdań spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej   (Dz. U. poz. 1455) wprowadza się następujące zmiany:

1)

w § 3 w pkt 43 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 44 i 45 w brzmieniu:
„ 

44)

wykonanych transakcji płatniczych, w podziale na dane o ich wartości i liczbie;

45)

należności nieściągalnych przeniesionych na konta pozabilansowe.
 ”
 ;

2)

w § 6 w ust. 3 w pkt 1 wyrazy „pkt 1-25 i 28-43” zastępuje się wyrazami „pkt 1-25 i 28-45”;

3)

w § 8 w pkt 47 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 48-50 w brzmieniu:
„ 

48)

środków zgromadzonych na rachunkach funduszu wsparcia edukacji i promocji, o którym mowa w art. 55b ustawy;

49)

wykonanych w wyniku pośrednictwa Kasy Krajowej transakcji płatniczych, w tym danych o ich wartości i liczbie;

50)

liczby otwartych w danym roku kalendarzowym rachunków płatniczych na rzecz krajowych instytucji płatniczych, krajowych instytucji pieniądza elektronicznego, małych instytucji płatniczych oraz biur usług płatniczych.
 ”
 ;

4)

w załączniku nr 1 do rozporządzenia po lp. 112 dodaje się lp. 112A-112D w brzmieniu:
112A.
UP01
Usługa przekazu pieniężnego
-
+
112B.
UP02
Realizacja przyjętych i przekazanych zleceń rozliczeń finansowych na rzecz członków innej kasy według rodzaju
-
+
112C.
FSIZ02
Fundusz wsparcia edukacji i promocji
-
+
112D.
NPP01
Należności przeniesione na konta pozabilansowe
-
+
         

5)

w załączniku nr 3 do rozporządzenia:

a)

wzór formularza sprawozdawczego „DO02 Dane ogólne” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia,

b)

wzór formularza sprawozdawczego „FWW01 - Fundusze własne” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia,

c)

wzór formularza sprawozdawczego „ZF02 - Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 3 do niniejszego rozporządzenia,

d)

wzór formularza sprawozdawczego „FW04 - Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 4 do niniejszego rozporządzenia,

e)

dodaje się wzory formularzy sprawozdawczych „UP01 - Usługa przekazu pieniężnego”, „UP02 - Realizacja przyjętych i przekazanych zleceń rozliczeń finansowych na rzecz członków innej kasy według rodzaju”, „FSIZ02 - Fundusz wsparcia edukacji i promocji” i „NPP01 - Należności przeniesione na konta pozabilansowe”, w brzmieniu określonym w załączniku nr 5 do niniejszego rozporządzenia;

6)

w załączniku nr 5 do rozporządzenia dodaje się lp. 54-56 w brzmieniu:
54.
FS07
Fundusz wsparcia edukacji i promocji, powstający z rocznej składki
-
+
55.
FS07A
Fundusz wsparcia edukacji i promocji
-
+
56.
UPP01
Informacja o świadczeniu usług płatniczych
-
+
         

7)

w załączniku nr 6 do rozporządzenia:

a)

wzór formularza sprawozdawczego „BP01 Bilans - pasywa” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 6 do niniejszego rozporządzenia,

b)

dodaje się wzory formularzy sprawozdawczych „FS07 - Fundusz wsparcia edukacji i promocji, powstający z rocznej składki”, „FS07A - Fundusz wsparcia edukacji i promocji” i „UPP01 - Informacja o świadczeniu usług płatniczych”, w brzmieniu określonym w załączniku nr 7 do niniejszego rozporządzenia.

§ 2.

1.

Przepisy rozporządzenia zmienianego w § 1 w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem stosuje się po raz pierwszy do danych sprawozdawczych przekazywanych przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową:

1)

za styczeń 2024 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych miesięcznie;

2)

za I kwartał 2024 r. - w przypadku danych sprawozdawczych przekazywanych kwartalnie.

2.

Dane sprawozdawcze przekazywane przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową za okresy wcześniejsze niż określone w ust. 1 są sporządzane i przekazywane na zasadach dotychczasowych.

§ 3.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2024 r.
1)
Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).

Załącznik nr 1   -   DO02 - Dane ogólne (wzór)


 
A.
DO02.1.
Okres sprawozdawczy
  
DO02.2.
Pełna nazwa kasy
  
DO02.3.
Numer kasy
  
DO02.4.
Numer Regon
  
DO02.5.
Numer KRS
  
DO02.6.
Liczba oddziałów kasy
  
DO02.7.
Liczba filii, ekspozytur, innych placówek obsługi klienta
  
DO02.8.
Liczba członków kasy
  
DO02.9.
Liczba zadeklarowanych udziałów członkowskich
  
DO02.10.
Liczba w pełni opłaconych udziałów członkowskich
  
DO02.10.1.
Liczba nie w pełni opłaconych udziałów członkowskich
  
DO02.10.2.
Liczba udziałów członkowskich przeznaczonych na pokrycie straty
  
DO02.10.3.
Liczba udziałów członkowskich wypowiedzianych
  
DO02.10.4.
Wartość jednostki udziałowej
  
DO02.11.
Liczba przedstawicieli na zebraniu przedstawicieli
  
DO02.12.
Liczba zatrudnionych w przeliczeniu na etaty
  
DO02.12.1.
W tym liczba kobiet
  
DO02.13.
Liczba zadeklarowanych wkładów członkowskich
  
DO02.14.
Liczba w pełni opłaconych wkładów członkowskich
  
DO02.14.1.
Liczba nie w pełni opłaconych wkładów członkowskich
  
DO02.14.2.
Wartość wkładu jednostkowego
  
DO02.14.A.
Liczba udziałów inwestorskich
  
DO02.14.A.1.
Liczba w pełni opłaconych udziałów inwestorskich
  
DO02.14.A.2.
Liczba nie w pełni opłaconych udziałów inwestorskich
  
DO02.15.
Dane adresowe
  
DO02.15.1.
Kod pocztowy
  
DO02.15.2.
Miejscowość
  
DO02.15.3.
Ulica i numer domu
  
DO02.15.4.
Numer telefonu
  
DO02.15.5.
Adres strony internetowej
  
DO02.16.
Dane osoby sporządzającej sprawozdawczość
  
DO02.16.1.
Imię i nazwisko
  
DO02.16.2.
Telefon służbowy
  
DO02.16.3.
E-mail służbowy
  
DO02.17.
Dane osoby zatwierdzającej sprawozdawczość
  
DO02.17.1.
Imię i nazwisko
  
DO02.17.2.
Telefon służbowy
  
DO02.17.3.
E-mail służbowy
  
DO02.18.
Uwagi
  
DO02.19.
Data sporządzenia sprawozdania
  
     

Załącznik nr 2   -   FWW01 - Fundusze własne (wzór)


 
Wartość
A.
FWW01.1.
Fundusz udziałowy
  
FWW01.1.1.
Udziały obowiązkowe
  
FWW01.I.1.1.
udziały zadeklarowane
  
FWW01.1.1.2.
udziały nieopłacone (-)
  
FWW01.1.2.
Udziały nadobowiązkowe
  
FWW01.1.2.1.
udziały zadeklarowane
  
FWW01.1.2.2.
udziały nieopłacone (-)
  
FWW01.1.3.
Udziały inwestorskie
  
FWW01.1.3.1.
udziały zadeklarowane
  
FWW01.1.3.2.
udziały nieopłacone (-)
  
FWW01.2.
Fundusz zasobowy
  
FWW01.2.1.
z nadwyżki bilansowej
  
FWW01.2.2.
z wpłat wpisowego
  
FWW01.2.3.
z lat poprzednich
  
FWW01.3.
Zobowiązania podporządkowane otrzymane z funduszu stabilizacyjnego
  
FWW01.3.1.
kwota pomniejszenia z tytułu 20% amortyzacji na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy zobowiązania
 
FWW01.4.
Dodatkowa kwota odpowiedzialności członków kasy
  
FWW01.5.
Strata z lat ubiegłych (-)
  
FWW01.6.
Strata w trakcie zatwierdzania (-)
  
FWW01.7.
Strata bieżącego okresu (-)
  
FWW01.8.
Inne pomniejszenia funduszy własnych kasy określone na podstawie odrębnych przepisów (-)
 
FWW01.9
Zobowiązania podporządkowane otrzymane z innych źródeł
  
FWW01.9.1
kwota pomniejszenia z tytułu 20% amortyzacji na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy zobowiązania (-)
 
FWW01.10.
Zobowiązania podporządkowane otrzymane z Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
  
FWW01.10.1.
kwota pomniejszenia z tytułu 20%) amortyzacji na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy zobowiązania (-)
 
FWW01.11.
Fundusz z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych
  
FWW01.12.
Niezrealizowane zyski na instrumentach dłużnych
  
FWW01.13.
Niezrealizowane zyski na instrumentach kapitałowych
  
FWW01.14.
Zaangażowania kapitałowe kasy w instytucje finansowe, instytucje kredytowe, banki krajowe, banki zagraniczne, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji oraz kasy (-)
 
FWW01.15.
Brakująca kwota odpisów aktualizujących (-)
  
FWW01.16.
Niezrealizowane straty na instrumentach dłużnych (-)
  
FWW01.17.
Niezrealizowane straty na instrumentach kapitałowych (-)
  
FWW01.18.
Suma funduszy własnych kasy
  
 
Wymogi kapitałowe kasy
  
FWW01.19.
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego
  
FWW01.20.
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka walutowego
  
FWW01.21.
Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka operacyjnego
  
FWW01.22.
Całkowity wymóg kapitałowy kasy
  
FWW01.23.
Suma wymogów kapitałowych pomnożonych przez 20
  
FWW01.24.
Współczynnik wypłacalności kasy w %
  
     

Załącznik nr 3   -   ZF02 - Zobowiązania finansowe w wartości bilansowej (wzór)



Przeznaczone do obrotu
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Pozostałe wyceniane według skorygowanej ceny nabycia
A.
B.
C.
ZF02.1.
Oszczędności
      
ZF02.1.1.
Duże przedsiębiorstwa
      
ZF02.1.2.
MSP
      
ZF02.1.3.
Przedsiębiorcy indywidualni
      
ZF02.1.4.
Osoby prywatne
      
ZF02.1.5.
Rolnicy indywidualni
      
ZF02.1.6.
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
      
ZF02.1.7.
Inne
      
ZF02.2.
Zobowiązania z tytułu własnej emisji
      
ZF02.2.1.
Duże przedsiębiorstwa
      
ZF02.2.2.
MSP
      
ZF02.2.3.
Przedsiębiorcy indywidualni
      
ZF02.2.4.
Osoby prywatne
      
ZF02.2.5.
Rolnicy indywidualni
      
ZF02.2.6.
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
      
ZF02.2.7.
Pozostałe instytucje sektora finansowego
      
ZF02.2.7.1.
w tym Bankowy Fundusz Gwarancyjny
      
ZF02.2.7.2.
w tym Kasa Krajowa
      
ZF02.2.8.
Banki
      
ZF02.2.9.
Inne
      
ZF02.3.
Pozostałe zobowiązania
      
ZF02.3.1.
Duże przedsiębiorstwa
      
ZF02.3.2.
MSP
      
ZF02.3.3.
Przedsiębiorcy indywidualni
      
ZF02.3.4.
Osoby prywatne
      
ZF02.3.5.
Rolnicy indywidualni
      
ZF02.3.6.
Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
      
ZF02.3.7.
Banki centralne
      
ZF02.3.8.
Pozostałe instytucje sektora finansowego
      
ZF02.3.8.1.
w tym Bankowy Fundusz Gwarancyjny
      
ZF02.3.8.2.
w tym Kasa Krajowa
      
ZF02.3.9.
Banki
      
ZF02.3.10.
Inne
      
ZF02.3.10.1.
w tym rachunki powiernicze
      
ZF02.4.
Suma
      
         

Załącznik nr 4   -   FW04 - Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty (wzór)


Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty
A.
FW04.1.
Propozycje co do sposobu podziału nadwyżki bilansowej lub pokrycia straty
  
FW04.1.1.
zwiększenie funduszu zasobowego
  
FW04.1.2.
uzupełnienie udziałów uprzednio przeznaczonych na pokrycie straty
  
FW04.1.3.
pokrycie straty z funduszu zasobowego
  
FW04.1.4.
pokrycie straty z funduszu udziałowego
  
FW04.1.5.
pokrycie straty z zysku
  
FW04.1.6.
inne
  
FW04.1.6.1.
w tym: podział nadwyżki dla inwestorów
  
     

Załącznik nr 5   -   UPOI - Usługa przekazu pieniężnego (wzór)


Usługa przekazu pieniężnego
Ilość transakcji wykonanych w danym kwartale
Wartość transakcji wykonanych w danym kwartale
A.
B.
UP01.1.
Realizacja usług na rzecz członków kasy
    
UP01.2.
Realizacja usług na rzecz innych osób niż członkowie kasy
    
       

UP02 - Realizacja przyjętych i przekazanych zleceń rozliczeń finansowych na rzecz członków innej kasy według rodzaju

Realizacja przyjętych i przekazanych zleceń rozliczeń finansowych na rzecz członków innej kasy
według rodzaju
Ilość transakcji wykonanych w danym kwartale
Wartość transakcji wykonanych w danym kwartale
A.
B.
UP02.1.
Przyjmowanie wpłat gotówki
    
UP02.2.
Realizacja wypłat gotówki
    
UP02.3.
Wykonywanie transakcji płatniczych, w tym transfer środków pieniężnych na rachunek płatniczy u dostawcy użytkownika lub u innego dostawcy
   
UP02.4.
Wykonywanie transakcji płatniczych w ciężar środków pieniężnych udostępnionych użytkownikowi z tytułu kredytu
   
UP02.5.
Umożliwianiu akceptowania instrumentów płatniczych oraz wykonywania transakcji płatniczych, zainicjowanych instrumentem płatniczym płatnika przez akceptanta lub za jego pośrednictwem
   
UP02.6.
Wydawanie instrumentów płatniczych
    
UP02.7.
Usługi przekazu pieniężnego
    
UP02.8.
Usługi inicjowania transakcji płatniczej
    
UP02.9.
Usługi dostępu do informacji o rachunku
    
UP02.10.
Suma
    
       

FSIZ02 - Fundusz wsparcia edukacji i promocji
Fundusz wsparcia edukacji i promocji
Wartość
A.
FSIZ02.1.
Dokonane wpłaty w danym kwartale
  
FSIZ02.2.
Suma dokonanych wpłat narastająco
  
     

NPP01 - Należności przeniesione na konta pozabilansowe
Należności przeniesione na konta pozabilansowe
Wartość należności
Wartość odpisów aktualizujących należności
A.
B.
NPP01.1.
Bilans otwarcia na początek kwartału
    
NPP01.2.
Należności przeniesione na konta pozabilansowe
    
NPP01.3.
Należności umorzone
    
NPP01.4.
Należności spłacone
    
NPP01.4.1.
w tym: należności sprzedane
    
NPP01.5.
Należności przedawnione
    
NPP01.6.
Korekty naliczeń
    
NPP01.7.
Bilans zamknięcia na koniec kwartału
    
       

Załącznik nr 6   -   BP01 Bilans - pasywa (wzór)


 
Wartość bilansowa
A.
BP01A.1.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
  
BP01A.1.1.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
  
BP01A.1.1.1
Oszczędności
  
BP01A.1.1.2
Zobowiązania z tytułu własnej emisji
  
BP01A.1.1.3
Pozostałe zobowiązania
  
BP01A.1.2.
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
  
BP01A.1.2.1
Oszczędności
  
BP01A.1.2.2
Zobowiązania z tytułu własnej emisji
  
BP01A.1.2.3
Pozostałe zobowiązania
  
BP01A.2.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wysokości skorygowanej ceny nabycia
  
BP01A.2.1.
Oszczędności
  
BP01A.2.2.
Zobowiązania z tytułu własnej emisji
  
BP01A.2.3.
Pozostałe zobowiązania
  
BP01A.3.
Rezerwy
  
BP01A.3.1.
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
  
BP01A.3.2.
Pozostałe rezerwy
  
BP01AA
Rozliczenia międzyokresowe
  
BP01A.5.
Fundusze specjalne i inne zobowiązania
  
BP01A.5.1.
Fundusz stabilizacyjny
  
BP01A.5.2.
Zobowiązania z tytułu wypowiedzianych udziałów członkowskich
  
BP01A.5.3.
Zobowiązania podatkowe
  
BP01A.5.4.
Pozostałe
  
BP01A.6.
Inne pasywa
  
BP01A.6.1.
w tym fundusz wsparcia edukacji i promocji
  
BP01A.7.
Fundusz udziałowy
  
BP01A.8.
Należne wpłaty na kapitał podstawowy (-)
  
BP01A.9.
Fundusz zasobowy
  
BP01A.10.
Fundusz z aktualizacji wyceny, w tym dotyczący:
  
BP01A.10.1.
Rzeczowego majątku trwałego
  
BP01A.10.2.
Aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
  
BP01A.11.
Strata z lat ubiegłych (-)
  
BP01A.12.
Zysk (strata) bieżącego okresu
  
BP01A.13.
Pasywa razem
  
     

Załącznik nr 7   -   FS07 - Fundusz wsparcia edukacji i promocji, powstający z rocznej składki (wzór)


 
Wartość
A.
FS07.1.
Bilans otwarcia na początek kwartału
  
FS07.2.
Wpłaty skok z tytułu składki rocznej
  
FS07.3.
Pozostałe wpłaty
  
FS07.4.
Wydatki na wsparcie edukacji skok
  
FS07.5.
Wydatki na wsparcie promocji skok
  
FS07.6.
Pozostałe wydatki
  
FS07.7.
Bilans zamknięcia na koniec kwartału
  
     

FS07A - Fundusz wsparcia edukacji i promocji
Nazwa podmiotu
Specyfikacja wydatków na fundusz wsparcia edukacji (od początku roku narastająco) - wydatki na rzecz jednego podmiotu powyżej 10.000 PLN
Tytuł
REGON
Wartość
Liczba podmiotów
B
C
D
E
FS07A.1.
        
X
FS07A.2.
        
X
FS07A.3.
        
X
FS07A.4.
        
X
FS07A.5.
        
X
FS07A.6.
        
X
FS07A.7.
        
X
FS07A.8.
        
X
FS07A.9.
        
X
FS07A.10.
        
X
FS07A.11.
X
X
X
    
FS07A.12.
Suma
X
X
    
           

UPP01 - Informacja o świadczeniu usług płatniczych
 
Krajowe instytucje płatnicze
Krajowe instytucje pieniądza elektronicznego
Małe instytucje płatnicze
Biura usług płatniczych
Wartość
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
Ilość
A
B
C
D
E
F
G
H
UPP01.1.
Prowadzenie rachunków płatniczych
                
UPP01.2.
Pośredniczenie w przeprowadzaniu rozliczeń związanych z działalnością w zakresie usług płatniczych innych niż wymienione w wierszu UPP01.1.