Ustawaz dnia 18 października 2024 r.o zmianie ustawy o podatku akcyzowym

Art. 1.

W ustawie z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym   (Dz. U. z 2023 r. poz. 1542, 1598 i 1723) wprowadza się następujące zmiany:

1)

w art. 99 ust. 2 i 3 otrzymują brzmienie:
„ 

2.

Stawki akcyzy na wyroby tytoniowe wynoszą:

1)

na papierosy, z zastrzeżeniem ust. 10 - 476,10 zł za każde 1000 sztuk i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej;

2)

na tytoń do palenia, z zastrzeżeniem ust. 10 - 412,58 zł za każdy kilogram i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej;

3)

na cygara i cygaretki - 903,90 zł za każdy kilogram.

3.

Na papierosy i tytoń do palenia nieobjęte obowiązkiem oznaczania znakami akcyzy i nieoznaczone maksymalną ceną detaliczną stawki akcyzy wynoszą:

1)

na papierosy - 789,77 zł za każde 1000 sztuk;

2)

na tytoń do palenia - 668,06 zł za każdy kilogram.
 ”
 ;

2)

w art. 99a:

a)

ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„ 

3.

Stawka akcyzy na susz tytoniowy wynosi 668,06 zł za każdy kilogram.
 ”
 ,

b)

w ust. 4 część wspólna otrzymuje brzmienie:
„ 
  •   -  
    bez jego oznaczenia znakami akcyzy, stawka akcyzy wynosi 1336,10 zł za każdy kilogram.
 ”
 ;

3)

w art. 99b ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„ 

4.

Stawka akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych wynosi 1,80 zł za każdy mililitr.
 ”
 ;

4)

w art. 99c ust. 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„ 

4.

Stawka akcyzy na wyroby nowatorskie wynosi 780,41 zł za każdy kilogram i 32,05 % średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia.

5.

W przypadku produkcji, o której mowa w ust. 1, niezgodnej z art. 47, stawka akcyzy na wyroby nowatorskie wynosi 780,41 zł za każdy kilogram i 32,05 % trzykrotności średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia.
 ”
 ;

5)

w art. 125 w ust. 4 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„ 

1)

wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, nie może być złożona po dniu 30 września danego roku kalendarzowego, a jeżeli jest składana po dniu 1 września danego roku kalendarzowego, nie może przekraczać 5 % ilości zamówienia zawartego w ostatniej zmianie wstępnego zapotrzebowania, a jeżeli takiej zmiany nie było - we wstępnym zapotrzebowaniu;
 ”
 ;

6)

w art. 136:

a)

ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„ 

1.

Podmiot obowiązany do oznaczania znakami akcyzy wyrobów spirytusowych, wyrobów winiarskich, cygar lub cygaretek jest obowiązany, w okresie 24 miesięcy od dnia otrzymania znaków, nanieść je na opakowania jednostkowe wyrobów spirytusowych, wyrobów winiarskich, cygar lub cygaretek, a w przypadku importu i nabycia wewnątrzwspólnotowego - sprowadzić na terytorium kraju wyroby spirytusowe, wyroby winiarskie, cygara lub cygaretki oznaczone tymi znakami.
 ”
 ,

b)

w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„ 

1)

opakowania jednostkowe wyrobów spirytusowych, wyrobów winiarskich, cygar lub cygaretek lub
 ”
 ,

c)

ust. 4-7 otrzymują brzmienie:
„ 

4.

Podmiot obowiązany do oznaczania znakami akcyzy wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, jest obowiązany nanieść znaki akcyzy na opakowania jednostkowe wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, lub na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, do końca roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi wytworzenia znaków akcyzy nadrukowanemu na tych znakach.

5.

Od dnia 1 stycznia danego roku kalendarzowego na opakowania jednostkowe wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, lub na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, mogą być nanoszone wyłącznie znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia odpowiadającym rozpoczynającemu się rokowi kalendarzowemu.

6.

Znaki akcyzy naniesione na opakowania jednostkowe wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, lub na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, w danym roku kalendarzowym zachowują ważność do ostatniego dnia lutego następnego roku kalendarzowego.

7.

Znaki akcyzy na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, niewykorzystane do dnia 31 grudnia danego roku kalendarzowego są zwracane w terminie do końca lutego następnego roku kalendarzowego podmiotowi, który je wydał.
 ”
 ,

d)

ust. 9 i 10 otrzymują brzmienie:
„ 

9.

Na wniosek podmiotu obowiązanego do oznaczania wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, znakami akcyzy wydanie decyzji w sprawie wydania albo sprzedaży znaków akcyzy na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, z nadrukowanym rokiem wytworzenia odpowiadającym następnemu rokowi kalendarzowemu i wydania upoważnienia do odbioru tych znaków akcyzy oraz wydanie znaków akcyzy może nastąpić przed dniem 1 stycznia roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi wytworzenia znaków akcyzy nadrukowanemu na tych znakach, pod warunkiem odebrania znaków akcyzy, o których mowa w art. 125 ust. 4, a w przypadku ich nieodebrania - wpłacenia kwot należności, o których mowa w art. 125 ust. 4a.

10.

Znaki akcyzy odbierane na zasadach określonych w ust. 9 mogą być nanoszone na opakowania jednostkowe wyrobów nowatorskich, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów tytoniowych, z wyłączeniem cygar i cygaretek, lub na wyroby nowatorskie, płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby tytoniowe, z wyłączeniem cygar i cygaretek, przed dniem 1 stycznia roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi wytworzenia znaków akcyzy nadrukowanemu na tych znakach, z tym że wyprowadzenie tak oznaczonych wyrobów ze składu podatkowego poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, import albo nabycie wewnątrzwspólnotowe nie może nastąpić przed dniem 1 stycznia roku kalendarzowego odpowiadającego rokowi wytworzenia znaków akcyzy nadrukowanemu na tych znakach.
 ”
 ;

7)

w art. 165a:

a)

w ust. 2:
  •   -  
    w pkt 1 lit. d i e otrzymują brzmienie:
    „ 

    d)

    2025 r. w okresie od dnia:
    •   -  
      1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 276,00 zł za każde 1000 sztuk i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej,
    •   -  
      1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 345,00 zł za każde 1000 sztuk i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej,

    e)

    2026 r. - 414,00 zł za każde 1000 sztuk i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej;
     ”
     ,
  •   -  
    w pkt 2 lit. d i e otrzymują brzmienie:
    „ 

    d)

    2025 r. w okresie od dnia:
    •   -  
      1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 188,51 zł za każdy kilogram i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej,
    •   -  
      1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 260,14 zł za każdy kilogram i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej,

    e)

    2026 r. - 338,18 zł za każdy kilogram i 32,05 % maksymalnej ceny detalicznej;
     ”
     ,
  •   -  
    w pkt 3 lit. d i e otrzymują brzmienie:
    „ 

    d)

    2025 r. w okresie od dnia:
    •   -  
      1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 524,00 zł za każdy kilogram,
    •   -  
      1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 655,00 zł za każdy kilogram,

    e)

    2026 r. - 786,00 zł za każdy kilogram.
     ”
     ,

b)

w ust. 3:
  •   -  
    w pkt 1 lit. d i e otrzymują brzmienie:
    „ 

    d)

    2025 r. w okresie od dnia:
    •   -  
      1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 457,84 zł za każde 1000 sztuk,
    •   -  
      1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 572,30 zł za każde 1000 sztuk,

    e)

    2026 r. - 686,76 zł za każde 1000 sztuk;
     ”
     ,
  •   -  
    w pkt 2 lit. d i e otrzymują brzmienie:
    „ 

    d)

    2025 r. w okresie od dnia:
    •   -  
      1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 305,23 zł za każdy kilogram,
    •   -  
      1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 421,22 zł za każdy kilogram,

    e)

    2026 r. - 547,59 zł za każdy kilogram.
     ”
     ,

c)

w ust. 4 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„ 

4)

2025 r. w okresie od dnia:

a)

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 305,23 zł za każdy kilogram,

b)

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 421,22 zł za każdy kilogram;

5)

2026 r. - 547,59 zł za każdy kilogram.
 ”
 ,

d)

w ust. 5 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„ 

4)

2025 r. w okresie od dnia:

a)

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 610,46 zł za każdy kilogram,

b)

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 842,43 zł za każdy kilogram;

5)

2026 r. - 1095,16 zł za każdy kilogram.
 ”
 ,

e)

w ust. 6 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„ 

4)

2025 r. w okresie od dnia:

a)

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 377,01 zł za każdy kilogram i 32,05 % średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia,

b)

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 565,52 zł za każdy kilogram i 32,05 % średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia;

5)

2026 r. - 678,62 zł za każdy kilogram i 32,05 % średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia.
 ”
 ,

f)

w ust. 7 pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie:
„ 

4)

2025 r. w okresie od dnia:

a)

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 377,01 zł za każdy kilogram i 32,05 % trzykrotności średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia,

b)

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 565,52 zł za każdy kilogram i 32,05 % trzykrotności średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia;

5)

2026 r. - 678,62 zł za każdy kilogram i 32,05 % trzykrotności średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia.
 ”
 ,

g)

dodaje się ust. 8 w brzmieniu:
„ 

8.

W roku 2025 i 2026 stawka akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych, o której mowa w art. 99b ust. 4, wynosi w:

1)

2025 r. w okresie od dnia:

a)

1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. - 0,55 zł za każdy mililitr,

b)

1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. - 0,96 zł za każdy mililitr;

2)

2026 r. - 1,44 zł za każdy mililitr.
 ”
 .

Art. 2.

1.

W okresie od dnia 1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. podmiot obowiązany do oznaczania znakami akcyzy papierosów, tytoniu do palenia i wyrobów nowatorskich jest obowiązany nanieść na opakowania jednostkowe tych wyrobów znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024.

2.

W okresie od dnia 1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. podmiot obowiązany do oznaczania znakami akcyzy płynu do papierosów elektronicznych jest obowiązany nanieść na opakowania jednostkowe tego płynu znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024 albo wcześniejszym.

3.

Znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024 naniesione na opakowania jednostkowe papierosów, tytoniu do palenia i wyrobów nowatorskich przed dniem 1 marca 2025 r. zachowują ważność do dnia 30 kwietnia 2025 r.

4.

Znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024 i wcześniejszym naniesione na opakowania jednostkowe płynu do papierosów elektronicznych przed dniem 1 marca 2025 r. zachowują ważność do dnia 30 kwietnia 2025 r.

5.

Znaki akcyzy na papierosy, tytoń do palenia, płyn do papierosów elektronicznych i wyroby nowatorskie niewykorzystane do dnia 28 lutego 2025 r. są zwracane w terminie do dnia 30 kwietnia 2025 r. podmiotowi, który je wydał.

6.

Zwracającemu znaki akcyzy po terminie, o którym mowa w ust. 5, nie przysługuje zwrot wpłaconych kwot stanowiących wartość podatkowych znaków akcyzy, kwot wpłaconych na pokrycie kosztów wytworzenia podatkowych znaków akcyzy ani należności za legalizacyjne znaki akcyzy.

Art. 3.

1.

W okresie od dnia 1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. podmiot obowiązany do oznaczania znakami akcyzy papierosów, tytoniu do palenia, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich jest obowiązany nanieść na opakowania jednostkowe tych wyrobów znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2025.

2.

Na wniosek podmiotu obowiązanego do oznaczania papierosów, tytoniu do palenia, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich znakami akcyzy wydanie decyzji w sprawie wydania albo sprzedaży znaków akcyzy na papierosy, tytoń do palenia, płyn do papierosów elektronicznych i wyroby nowatorskie z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2025 i wydanie upoważnienia do odbioru tych znaków akcyzy oraz wydanie tych znaków może nastąpić przed dniem 1 marca 2025 r., pod warunkiem odebrania znaków akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024, a w przypadku ich nieodebrania - wpłacenia kwot na pokrycie kosztów wytworzenia nieodebranych znaków akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2024.

3.

Znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia 2025 odbierane na zasadach określonych w ust. 2 mogą być nanoszone na opakowania jednostkowe papierosów, tytoniu do palenia, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich przed dniem 1 marca 2025 r., z tym że wyprowadzenie tak oznaczonych wyrobów ze składu podatkowego poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, import albo nabycie wewnątrzwspólnotowe nie może nastąpić przed dniem 1 marca 2025 r.

Art. 4.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2025 r.